Ddv: kaj pomeni kratica, namen in stopnja davka

Z DDV se srečujemo vsakič, ko kupujemo stvari v trgovinah in na drugih mestih. Pogosto lahko na računu vidite ločeno vrstico "DDV 10 %" ali "DDV 18 %", zdaj pa "DDV 20 %".

Vprašanja o izračunu in uporabi davka so že dolgo vroča tema v računovodstvu in pri pripravi davčnih napovedi.

V tem članku si bomo ogledali, kako se dešifrira DDV in katere stopnje se danes uporabljajo pri izračunu davka v podjetjih.

Koncept

Ali veste, kaj pomeni DDV?? To je prvo vprašanje, ki ga morate razumeti.

Okrajšava za DDV je kot davek kot dodano vrednost. To pomeni znesek, ki ga mora prodajalec plačati državi iz razlike med ceno blaga, po kateri ga je kupil končni uporabnik, in ceno, ki jo je prodajalec plačal trgovcu na debelo.

Kaj pomeni DDV?? Tri črke, ki so tako priljubljene po vsem svetu, so pojasnjene takole: davek na dodano vrednost. Vsi hodimo v trgovine po živila ali drugo blago in nevede vidimo te črke na cenovnih nalepkah. Vendar tega izdelka ne proizvajamo ali prodajamo na drobno, temveč ga kupujemo za svoje potrebe. DDV je del davka na dodano vrednost za proizvode ali storitve, ki se plačuje v državni proračun. Če podjetje ni ustvarilo te dodane vrednosti, z drugimi besedami, če je končna vrednost izdelka nižja od njegove začetne cene, potem ni obveznosti za DDV. Opozoriti je treba, da je to najmočnejši vir prihodkov državnega proračuna.

Kako se DDV dešifrira v računovodstvu? Drugo pomembno vprašanje, na katerega je treba odgovoriti, je. Računovodstvo ne vključuje le evidentiranja operacij v davčnih knjigah, temveč tudi v finančnih knjigah. Ti vnosi potrebno za pravilno evidentiranje davčnih zneskov v različnih transakcijah.

Konto 68 in konto 19 se uporabljata v računovodstvu. V dobro računa 68 se evidentira obračunani DDV, v breme pa plačani znesek. Konto 19 prikazuje vstopni davek, prejet od dobaviteljev. Ti zneski še niso povrnjeni iz proračuna.

Izračun

Da bi razumeli, kaj je - DDV, kako se ta davek dešifrira, upoštevajte osnove njegovega izračuna.

Da bi ugotovili znesek, ki gre v državni proračun, moramo na začetku določiti davčno osnovo in davčne olajšave. Razlika med obračunanim DDV in odbitkom bo enaka znesku, ki ga morajo podjetja nakazati v državno blagajno. Stroški katerega koli izdelka (C) so sestavljeni iz stroškov proizvodnje (A) in zneska davka (B), z drugimi besedami:

C = A + B.

V tem primeru se davek izračuna tako, da se cena izdelka (A) pomnoži z odstotno stopnjo davka (K) in deli s 100:

B = A * K / 100.

Vzemimo primer. Predstavljajmo si, da je cena izdelka 700 rubljev, stopnja DDV je določena na 18 %, potem bo znašala 126 rubljev. Z drugimi besedami:

700 * 18/100 = 126.

Končna cena bo znašala: 700 + 126 = 826 RUB.

V nekaterih različicah lahko DDV izračunate, ko sta znana končna cena izdelka (C) in davčna stopnja:

B = C / (100 + K) * K.

Na primer, C = 300 rubljev in K = 18 %:

B = 300 / (100 + 18) * 18 = 45,76 rubljev. - ta znesek bo nakazan v državni proračun.

Če je treba opraviti veliko število izračunov in operacij, nihče ni varen pred napako pri izračunu. Za take primere so na voljo spletni kalkulatorji.

Posebnost tega davka

Da bi ugotovili, kako se dešifrira DDV, opišimo njegove glavne značilnosti. Ta vrsta davka se uporablja v številnih razvitih državah sveta in tudi pri nas. Pri nas je bil prvič predstavljen leta 1992. Sprejem tega davka v proračun in njegovo plačilo urejata večplastna predpisa. Običajno pa obstaja ena posebnost, ki lahko zavede skoraj vse davkoplačevalce.

Tisti, ki poznajo vodenje občinskih zadev, vedo, da je tako imenovana dolžnost lahko neposredna ali posredna. Davek na dodano vrednost spada v drugo različico, tj. sistem posrednega obdavčevanja.

Če bistvo DDV pojasnimo s preprostimi besedami, je vse skupaj povezano z dejstvom, da so za to obdavčitev zavezani le podjetniki. Vendar pa na koncu ta davek plačajo prebivalci države, ko nakupujejo v trgovinah ali naročajo potrebne storitve.

Druge funkcije vključujejo naslednje:

• davek se obračuna samo enkrat, zato se končni stroški proizvodnje zmanjšajo
• obstaja možnost, da se izvozniki oprostijo plačila tega davka;
• izdelek gre skoraj vedno skozi več posrednikov, preden pride do končnega uporabnika;
• z davčno shemo vlada zmanjša tveganje davčne utaje.

DDV za storitve

Kakšna je stopnja V tem primeru? Navajeni ste, da je blago obdavčeno? Vendar so obdavčene tudi storitve. Privzeta stopnja je 20 %. številne storitve niso obdavčene. Ti vključujejo:

• zdravstvene storitve;
• storitve invalidskega varstva;
• storitve otroškega varstva;
• storitve potniškega prometa;
• Obredne storitve;
• skrbniške storitve in drugo.

Zgodovinsko dejstvo

Prej je bil takšen davek prometni davek, ki ni upošteval zneska denarja, ki ga je prodajalec plačal za nakup blaga. Vendar je uporaba tega davka povzročila večkratno obdavčitev istega izdelka v procesu proizvodnje, skladiščenja, dobave in prodaje. Povečala je vrednost blaga za končnega uporabnika. Takšno stanje ni dobro za gospodarstvo, saj povzroča inflacijo in spodbuja udeležence prodajnega postopka, da se izogibajo davkom obveznosti na različne načine.

V tem primeru je bil namesto prometnega davka predlagan DDV. Možnost uporabe DDV je leta 1954 predlagal Maurice Lauret, vodja direktorata za davke in dajatve na francoskem ministrstvu za gospodarstvo.

Predlagal je, da bi vsak udeleženec v postopku prodaje in nakupa plačal DDV le na dodano vrednost izdelka. To pomeni, da bo ta znesek dodan prodajalčevim stroškom pridobivanja blaga.

Tako je uvedba DDV povzročila

• Zavedati se morate, da je srebrnino zelo težko predvideti in da boste morda težko zmanjšali svoje davčno breme;
• k popolnejšemu pobiranju davkov, saj če se ena oseba izogne plačilu davka, bodo druge stranke poravnale njene obveznosti namesto nje.

Davek na promet je v ZSSR obstajal od leta 1930. Po reformah v obdobju NEP je bil ponovno uveden sistem trošarin, ki pa ni trajal dolgo, in ponovno je bil uveden prometni davek. Subjekti obdavčitve so bile organizacije in podjetniki na različnih gospodarskih področjih. Zato je predmet obdavčitve neposredno sorazmeren s prometom podjetij. Takrat je bil vzpostavljen mehanizem, ki je omogočal pobiranje velikega obsega tega davka, kar je zagotavljalo stabilnost in vzdržnost državnega proračuna.

Leta 1992 je bila uvedena nova vrsta obdavčitve v obliki DDV. Postopek za njegov izračun je opisan v členu. 21 DAVČNI ZAKONIK RUSKE FEDERACIJE. Zato je danes delež tega davka v ruskem proračunu od 30 % do 40 %, kar je veliko.

Davčna stopnja. Odtenki

Upoštevajte trenutno veljavne stopnje DDV.

To vrsto davka lahko zdaj uvrstimo v kategorijo davkov, ki nimajo enotne stopnje. Podjetja se zelo pogosto sprašujejo o uporabi različnih stopenj. Položaj dodatno zaplete dejstvo, da je od 1.01.2019 г. V Rusiji je nova stopnja DDV 20 % namesto 18 %.

Povečanje stopnje na 20 % je povzročilo veliko nejasnosti glede prehodnega obdobja. Nova stopnja velja za blago, ki se pošilja od 01.01.2019 г.

V Rusiji je med letoma 1993 in 2004 že veljala 20-odstotna stopnja DDV. Med letoma 1992 in 1993 se je ta stopnja povečala na 28 %. Leta 2004 se je stopnja znižala na 18 %.

Za letalske prevoze na Krim, v Sevastopol in Daljnovzhodno zvezno okrožje je stopnja za storitve do leta 2025 omejena na 0 %.

Uporaba možnih stopenj. 2019

Oglejmo si, katere stopnje DDV veljajo v letu 2019.

Od danes je lestvica naslednja: 0,10,20 %. Obstajajo tudi stopnje: 20/120,10/110, 16,67%.

Glavne možne stopnje DDV za leto 2019 so prikazane spodaj.

V spodnji tabeli so opisane razlikovalne značilnosti stopenj 20/120 in 10/110.

Odražanje stopnje v prehodnih dokumentih

Posebnost je izračun stopenj v prehodnem obdobju.

Za pogodbe, sklenjene pred letom 2019, se lahko še vedno uporablja 18-odstotna stopnja. Pri dolgoročnih pogodbah do 01.01.2013 ni izjem od nove stopnje.2019 se za vse blago uporablja 20-odstotna stopnja. Ni se treba ponovno pogajati o pogodbah ali jih spreminjati.

Tukaj si oglejte nekaj pojasnil o uporabi stopenj v letu 2019.

Primeri izračunov

Primeri uporabe stopenj DDV.

Primer 1. Predpostavimo, da prodajalec v letu 2018. Stranka je od kupca vnaprej prejela 100-odstotni finančni odhodek za blago. Blago bo predvidoma izdano v prvem mesecu leta 2019. V prejšnjem obdobju je stopnja znašala 18 %, v letu 2019 pa bo znašala 20 %. DDV se torej obračuna na znesek predplačila po stopnji 18/118.

Na dan sprostitve blaga se kot odbitek uporabi znesek davka, ki je bil predhodno odmerjen od zneska predplačila. Za izdelke, ki so bili odpremljeni, se uporablja stopnja odbitka 18/118, na računu pa je prikazan znesek z uporabo stopnje 20 %. To je stopnja, po kateri je treba plačevati prispevke javnim organom. Upoštevajte, da je prodajalec prej prejel denar po 18-odstotni obrestni meri, potem bo razliko v višini 2 % povrnil iz lastnega žepa.

Primer 2. Naj podjetje Svetlana Ltd. od stranke prejme predujem v višini 118 t. р. (100-odstotno plačilo). izdan je bil račun. Prejeti predujem 20.11.2018 г.

Blago bo predvidoma izdano leta 2019.

Davek na dodano vrednost v višini 2t. р. Znesek dodatno plačanega DDV v višini 2 t. р. prejeto od kupca na dan 25.12.2018 г.

Prodajalec pripravi popravni račun za znesek predplačila, prejetega v letu 2018.

Vzorec računa je prikazan spodaj.

Prehodno obdobje za dodatni DDV v letu 2019

Tukaj je še en primer izračuna. Naj kupec opravi dodatno plačilo po 1.01.2019. V takem primeru se plačilo lahko sprejme kot dodatni DDV, ki ni vključen v predplačilo za blago (DDV je treba plačati po stopnji 20/120). V tem primeru prodajalec stranki izstavi popravni račun za znesek razlike med vrednostjo davčne vrednosti na računu, ki je bil predhodno pripravljen z upoštevanjem stopnje 18/118, in davkom, ki je bil izračunan z upoštevanjem dodatnega plačila.

Vzemimo isto podjetje Ltd "Svetlana". Razlika je v tem, da je stranka znesek plačala januarja 2019. kot doplačilo.

Prodajalec je prejel znesek doplačila in prilagodi račun, kot je prikazano v spodnji tabeli.

Če se blago odpošlje v letu 2019 proti predplačilu, prodajalec obračuna DDV na podlagi stopnje 20 % vrednosti prodanega blaga (100 t.р.) v višini 20 ton. р. in odšteje DDV v višini 20 t.р.

Zaključek

V tem članku smo si ogledali, kako se dešifrira DDV in kakšne so trenutne stopnje tega davka.

Ta stopnja ni fiksna; spreminja se glede na vrsto izdelka, dela ali storitve. V tem članku so bile obravnavane različne možnosti uporabe stopenj DDV. Tudi sama zakonodaja se nenehno spreminja. Podjetja morajo zato pozorno spremljati spremembe zakonov in predpisov, da bi se izognili napakam Pasivne časovne razmejitve in terjatve do davčnih organov.