Glavne oblike negotovinskih plačil: pojem, vrste, razvrstitev in dokumentacija

Katere glavne oblike brezgotovinskega plačevanja poznate?? Vaše znanje verjetno ne sega tako daleč? Medtem pa si vsaj predstavljamo, da je to potrebno za splošni razvoj, tako rekoč. V tem članku so poleg glavnih oblik brezgotovinskega plačevanja obravnavana tudi načela njihove uporabe.

Koncept

Preden se lotimo koncepta, moramo razumeti, kaj je. Brezgotovinska poravnava je bančno poslovanje, katerega bistvo je prenos pogojne denarne oblike z enega računa na drugega. Z drugimi besedami, ni neposredne denarne izmenjave.

Brezgotovinske poravnave se izvajajo na računih prek Banke Rusije ali kreditnih institucij. Razlog za odprtje Podlaga za odprtje negotovinskega plačilnega računa je pogodba o bančnem računu ali pogodba o korespondenčnem računu, razen če zakon določa drugo obliko plačila ali če se uporablja druga oblika plačila.

Praviloma so nedenarne transakcije med podjetji v višini najmanj 60 tisoč. Vsaka organizacija lahko odpre samo en tekoči račun. Odpre ga celotna organizacija, ne glede na obliko lastništva - bančni račun je pravna oseba in deluje na komercialni osnovi. Lastnik takega računa je odgovoren za svoja sredstva in je neodvisna oseba plačnik za dokumente, ki jih morate predložiti banki - za dokumente morate zaprositi banko in jih vplačati v proračun. Imetnik računa se lahko z banko dogovori drugače.

Tekoči račun odpre institucija, ki se ne ukvarja z komercialne dejavnosti. Ta račun običajno uporabljajo različne javne organizacije. Pomembno je, da lahko imetnik računa sredstva s tega računa uporabi le v skladu z ocenami višjega organa.

Pogoji negotovinskega plačila

Preden pojasnimo glavne oblike negotovinske poravnave, je treba omeniti pogoje, pri čemer se izvajajo:

1. Račun pri bančni organizaciji. To je najpomembnejši pogoj. Za prosto poravnavo računov je treba odpreti tekoči račun. Obrniti se morate na banko, kjer vam bodo pojasnili, kateri dokumenti so potrebni za.
2. Vse transakcije je treba opravljati prek banke in denar hraniti na istem bančnem računu.
3. Plačilo se lahko izvede le, če so na računu sredstva in če lahko lastnik vzame posojilo.
4. Vsa plačila morajo biti izvedena v skladu s pogodbo.
5. Plačnika je treba obvestiti o vseh transakcijah na njegovem računu.
6. Naša zakonodaja določa več osnovnih oblik poravnave in vrst plačil, zato bi bil še en pogoj svoboda izbire. Preprosto povedano, banka ne more določiti omejitev glede izbire oblik poravnave, to lahko stori le organizacija nasprotne stranke.
7. Standardizacija plačilnih dokumentov. To je posledica dejstva, da vse poravnave temeljijo na plačilnih dokumentih, ki so sestavljeni v skladu s skupnimi pravili in standardi. Vse plačilne dokumente je treba natisniti na enem samem obrazcu in morajo vsebovati določene sestavine.

Podrobnosti o dokumentih za poravnavo

V Ruski federaciji obstaja več osnovnih oblik brezgotovinskih poravnav; zgoraj je zapisano tudi o zahtevah za vse vrste dokumentacije. Vendar v prejšnjem poglavju ni nobenih podrobnosti je treba vedeti.

Dokumenti morajo torej vsebovati:

1. ime dokumenta o poravnavi.
2. vrsta plačila.
3. številka dokumenta o poravnavi in datum izpiska.
4. Ime plačnika, identifikacijska številka davčnega zavezanca, številka računa, ime in naslov banke plačnika. Tu je treba navesti bančno kodo, številko podračuna ali korespondenčnega računa.
5. Navesti je treba prejemnika plačila, njegovo identifikacijsko številko (TIN), številko računa, naslov, ime banke prejemnika plačila, BIC in številko podračuna ali korespondenčnega računa.
6. Navesti je treba tudi namen plačila.
7. Številke in besede za znesek plačila.
8. vrstni red plačil.
9. V nekaterih primerih sta potrebna podpis in žig pooblaščenih oseb.

Pomembno se je zavedati, da v dokumentih o poravnavi ni mogoče ničesar popraviti. Dokumente o poravnavi lahko predložite v desetih dneh, pri čemer dan izpiska ni vključen.

Velika izbira glavnih oblik negotovinskih poravnav v Ruski federaciji in v svetu je posledica, da informacijska tehnologija se nenehno razvijajo. To omogoča uporabo elektronskega denarja in prihranek časa.

Narava naselij

Transakcije na tekočem računu organizacije prikazujejo spremembe obveznosti in terjatev ter znotraj organizacije odražajo prerazporeditev in razdelitev bruto nacionalnega proizvoda in nacionalnega dohodka.

Če banke poslujejo jasno, prispevajo nedenarni računi:

1. Hitrejši pretok sredstev.
2. Zmanjšanje denarnih sredstev, potrebno za kroženje.
3. Hitrejša plačila.
4. Zmanjšanje dodatnih stroškov shranjevanja, tiskanja in prevoza velikih količin bankovcev, potrebnih za gotovinska plačila.

Na podlagi tega lahko rečemo, da so negotovinske oblike poravnave že zdavnaj nadomestile gotovinske transakcije.

Veljavna zakonodaja določa, da lahko negotovinske transakcije med podjetji opravljajo ne le banke, temveč tudi nebančne kreditne institucije. Banke med seboj sodelujejo prek korespondenčnih računov, odprtih pri bankah nasprotnih strank.

Načela

Preden se posvetimo negotovinskim načinom plačevanja, je treba spregovoriti o načelih poravnave. Njihovo upoštevanje zagotavlja skladnost z zahtevami in poravnavo. Zahteve vključujejo zanesljivost, pravočasnost in učinkovitost.

Za različne oblike negotovinskih bančnih poravnav obstaja le sedem načel, ki jih je vredno izpostaviti:

1. Pravna ureditev plačil in poravnav. Z drugimi besedami, vse mora biti v skladu s pravnim okvirom. To načelo predpostavlja obstoj več urejajočih dokumentov, v skladu s katerimi se izvajajo poravnave. Glavni zakonodajni viri so civilni zakonik, arbitražni zakonik in zakonik o civilnem postopku.
2. izvajanje poravnav pretežno prek bančnih računov. Kaj to pomeni? Osnovne oblike negotovinskih plačil v Rusiji med pravnimi in fizičnimi osebami se izvajajo prek banke, pri kateri je odprt račun. Stranka in banka podpišeta pogodbo o bančnem računu.
3. Ohranjanje likvidnosti. To je raven, na kateri se plačila nemoteno izvajajo. zaradi tega načela so vse obveznosti brezpogojno in jasno izpolnjene. Razlog za to je, da mora plačnik poznati natančne datume plačila, da lahko pravilno razporedi plačila.
4. Plačnik se mora strinjati s plačilom. To načelo se uresničuje z uporabo plačilnega instrumenta, npr. plačilnega naloga, čeka ali posebnega dokumentarnega potrdila, ki ga sestavi prejemnik plačila. Mimogrede, zakon predvideva obremenitve, za katere ni potrebno soglasje. To lahko vključuje davke ali druga obvezna plačila.
5. Nujnost plačila. Sredstva je treba izplačevati neprekinjeno v rokih, določenih v pogodbah. Neupoštevanje rokov lahko privede do razpada finančnega cikla, kar lahko prej ali slej privede do plačilne krize. Mimogrede, načelo nujnosti se lahko uporablja tudi za izpolnjevanje bančnih obveznosti v zvezi s poravnalnimi transakcijami.
6. Nadzor pravilnosti plačil. Nadzor je razdeljen na več vrst, za vse pa velja zvezni zakon "o računovodstvu", kar pomeni, da morajo biti računovodske evidence javno dostopne.
7. Odgovornost za nespoštovanje pogodbenih pogojev. Kršitev pogodbe s strani katere koli stranke povzroči civilno odgovornost, ki se izraža v obliki plačila kazni in odškodnine.

Vsebina obrazca

Preden si ogledamo klirinška plačila, njihovo organizacijo in glavne obrazce, si poglejmo, kaj vsebuje vsak obrazec.

Elementi oblike plačila so torej naslednji:

1. Vrsta plačilnega dokumenta.
2. Način prenosa informacij.
3. Vrstni red toka dokumentov.

Oblika plačila

Tu preidemo na glavno točko. Glavne oblike negotovinskih plačil so

1. Plačilni nalogi.
2. Čeki.
3. Akreditiv .
4. Zbirke.
5. Druge poravnave, določene z zakonom in uporabljene v bančni praksi.

Ker gre za glavne oblike negotovinskega plačila, morajo imeti nekatere skupne značilnosti. In tam so:

1. Odgovornost za neustrezno izpolnjevanje ali neizpolnjevanje obveznosti v zvezi z bančnimi posli nosi neposredno bančna organizacija.
2. Podrobnosti, obliko, vsebino in postopek izvedbe različnih načinov poravnave ne ureja le zakon, temveč tudi bančni predpisi.

Mimogrede, opis glavnih oblik brezgotovinske poravnave je zelo podoben načelom, zato se ne bomo spuščali v podrobnosti. Bolje je opisati vsakega od načini negotovinskega plačila izračun.

Plačilni nalog

To je ime dokumenta o poravnavi, ki se izda na posebnem obrazcu. Vsebuje nalog lastnika banki izdajateljici, da prenese določen znesek na račun upravičenca. Mimogrede, slednji ima lahko odprt račun pri tej in drugi banki.

Plačilni nalog se običajno izvrši v štirih izvodih. Enega od njih prejme plačnik, dokument je žigosan s strani banke, kar pomeni, da je nalog enakovreden potrdilu za poravnalni dokument.

Če je plačilo izvedeno na tem obrazcu, se banka zaveže, da bo po navodilu lastnika računa nakazala denar prejemniku plačila na navedene podatke v roku, določenem z zakonom ali pogodbo. Obveznosti banke izdajateljice nastanejo po sklenitvi depozitne pogodbe ali bančnega računa. Zato mora institucija v vsakem primeru izvršiti plačilni nalog. Zakonodaja določa le dve izjemi:

1. Pomanjkanje sredstev na računu lastnika.
2. Oblika in vsebina plačilnega naloga nista v skladu s pravili in zakonskimi zahtevami.

Finančna institucija mora denar prenesti na prejemnikov račun pri katerikoli banki. Ob prenosu sredstva organizacije Opravlja dve obveznosti hkrati:

1. odpiše sredstva z imetnikovega računa.
2. Zagotavlja prenos denarja na račun upravičenca.

Opozoriti je treba, da je obveznost izpolnjena šele, ko denar prispe na račun prejemnika. To je posledica dejstva, da banka ni odgovorna le za svoja dejanja, temveč tudi za dejanja subjektov, ki jih je pritegnila k poravnavi.

Navedite glavne oblike negotovinske poravnave? Prva stvar, ki vam pride na misel, je plačilni nalog. To je posledica priljubljenosti te oblike plačila, saj lahko z njeno pomočjo plačujete tako fizičnim kot pravnim osebam.

Akreditiv

Akreditiv je v Rusiji zelo priljubljen med drugimi oblikami brezgotovinskega plačila. Člen 867 civilnega zakonika določa, da mora banka, ki deluje po navodilu imetnika, odpreti akreditiv:

1. Izvedite plačilo prejemniku plačila.
2. pooblastiti drugo banko, da opravi plačila upravičencu ali sprejme, plača ali izpolni menico.
3. upoštevati, plačati ali sprejeti menico.

Pomembno je vedeti, da pravila o banki izvršiteljici z vsemi njenimi pravicami in obveznostmi veljajo za banko izdajateljico.

Poravnava z akreditivom ni več tako razširjena kot nekoč, vendar še vedno ostaja najvarnejši način plačila in najbolj sprejemljiva oblika poravnave.

Akreditivno razmerje ima precej zapleteno strukturo, saj ima banka izdajateljica več pravnih razmerij z različnimi subjekti. To:

1. Plačnik.
2. Vključena banka.
3. Plačilna banka.
4. Upravičenec ali upravičenec.

Vključene banke so tiste, ki jih banka izdajateljica angažira za poravnave. To je lahko institucija izdajateljica, pri kateri je bil odprt plačnikov račun, čeprav v nekaterih primerih to ni nujno. Izkazalo se je, da pogodba o bančnem računu v tem primeru ne velja kot podlaga za obveznost akreditiva.

Zbirke

Ko pravijo, opišite glavne oblike negotovinskega plačila, ne pozabite na tak način prenosa denarja, kot je zbiranje. Kaj je to?? Ta način poravnave vključuje obveznost banke, da na pobudo prejemnika plačila izterja plačilo.

Postopek izterjave ureja zakon, ki ni v nasprotju z bančnimi pravili. Operacija izterjave se razlikuje po tem, da se na banko namesto plačnika obrne prejemnik plačila. Zato je bilo sprejeto mednarodno ime - "nakazilo v breme". Kdaj se uporabi plačilo za izterjavo? Samo v dveh primerih: če se prejemnik plačila in plačnik dogovorita in če je ta poravnava določena v zakonu.

Glavna oblika negotovinskega plačila pri banki je naslednja: upravičenec napiše finančni instituciji navodilo, naj plačniku plača nalog v predpisani obliki. Oblika zahtevka vpliva na izbrani dokument za poravnavo.

Za zbiranje se uporabljajo naslednji dokumenti:

1. Zahtevek za plačilo brez sprejetja.
2. Zahtevek za plačilo s sprejemom.
3. čekovni nalog.

Čeki

Med 23 osnovnimi oblikami negotovinskih plačil v Ruski federaciji so naslednji čeki. To so vrednostni papirji, ki vsebujejo navodilo izdajatelja banki za izdajo čeka nalog za poravnavo čeka za določen znesek imetniku čeka. Ta varščina se običajno izda kot plačilo za blago ali storitev. Pomembno se je zavedati, da izdaja čeka ne odpravi denarne obveznosti, v zvezi s katero je bil izdan.

Plačnik čeka je lahko samo banka, v kateri ima vlagatelj čeka sredstva. Lastnik denarja mora imeti možnost, da z njim prosto razpolaga. Čeka ni mogoče preklicati, če je potekel rok za njegovo predložitev. Poleg tega zakon ureja postopek in pogoje za uporabo čekov. Vse je določeno v civilnem zakoniku naše države.

Da bi lahko plačali s čekom, morata stranki s finančno institucijo skleniti sporazum ali ustrezen pogoj v pogodbi. Na podlagi takšnega dokumenta lastnik prejme čekovno knjižico, ki je izdelana v skladu z zahtevami banke in zakonodajo o podrobnostih čeka. Možno je odpreti ločen račun, s katerega bodo sredstva izplačana ob predložitvi zahtevka v ustrezni obliki.

Samo kreditna institucija, ki je izdala ček, je upravičena do plačila čeka, in sicer na stroške imetnika čeka. Na splošno se uporablja za medbančne poravnave, če je korespondenčni sporazum.

Plačnik čeka mora na vse načine preveriti izvirnost čeka in tudi pooblastilo imetnika čeka za poslovanje z računom. Če je plačnik utrpel škodo, ker je plačal s ponarejenim ali ukradenim čekom, bo oseba, ki je kriva za nesrečo, nadomestila.

Oseba, ki je plačala ček, ima pravico zahtevati, da se ji ček izroči skupaj s potrdilom o prejemu plačila. Ta dokument ne zagotavlja le večje varnosti plačila, ampak tudi prednosti. Med njimi so:

1. Nepreklicna narava.
2. Enakovredne možnosti z varnostjo.
3. čeki za predložitev in nalogi, ki jih lahko imetnik čeka predloži drugim osebam.
4. Ček lahko predložite banki v izplačilo.
5. Jamstvo za delno ali celotno plačilo s strani aval.
6. V primeru zavrnitve lahko imetnik čeka zahteva plačilo.

Kot vidite, se računovodstva ni mogoče naučiti v pol ure, vendar je za to vredno porabiti več časa. Ne pozabite, da bolj ko se oseba razvija, bolj dragocena je predvsem zase.