Katera poročila pripravljajo samostojni podjetniki: potrebni obrazci, pravila za izpolnjevanje, pogoji in roki

Vsak podjetnik, ki je registriran kot samostojni podjetnik, je zainteresiran za sprotno predložitev vseh potrebnih poročil regulativnim organom. Zdaj obstajajo posebni davčni sistemi, ki določajo, katere vrste poročil morajo predložiti samostojni podjetniki. Vendar tega ni lahko razumeti sami.

V tem članku bomo poskušali razumeti, kakšno poročanje opravijo samostojni podjetniki v okviru različnih možnosti obdavčitve.

Kaj to pomeni "samostojni podjetnik"?

V zadnjih letih se je po podatkih davčne statistike število IE povečalo. To dejstvo je povezano z enostavnostjo registracije te oblike poslovanja ter možnostjo poenostavljenega računovodstva in knjigovodstva za ta podjetja. Vendar pa davčni organi zaradi vse večjega števila takšnih obrazcev urejajo postopke za oblikovanje in predložitev poročil za IE, da bi tej kategoriji davčnih zavezancev zagotovili preglednost plačevanja davkov. Na tem področju je veliko nians, ki se jih mora zavedati novoustanovljeni samostojni podjetnik.

samostojni podjetnik posameznik je fizična oseba, ki opravlja samostojno gospodarsko dejavnost z namenom pridobivanja rednega dohodka brez ustanovitve organizacije in je opravila postopek državne registracije, ki je določen z zakonom.

Pred tem sta se uporabljali opredelitvi "zasebni podjetnik" in "samostojni podjetnik". Te opredelitve so zdaj združene v IE. Posamezni podjetniki v naši državi so lahko:

• sposobne osebe, starejše od osemnajst let;
• mladoletniki, ki so zakonsko mlajši od 16 let (s soglasjem staršev ali skrbnikov, ki so poročeni);
• Tujci, ki živijo v Rusiji.

Zelo pomembno vprašanje pri upravljanju te oblike podjetja je vprašanje, katere računovodske izkaze je treba predložiti IE? To je treba jemati resno.

Davčno poročanje za samostojne podjetnike. Merila

Da bi razumeli, kakšno poročanje morajo opraviti posamezni podjetniki, je treba določiti naslednja merila. Obstajajo približno 4 takšna merila:

• Različica glede na izbrani davčni sistem.
• Če IE nima zaposlenih, katere račune je treba predložiti.
• Kaj morate pripraviti, če imate zaposlene.
• Na voljo je blagajna.
• Ali obstajajo dodatni davki.

Pogoji in roki za

Roki za oddajo davčnih napovedi so odvisni od izbire davčnega sistema in uporabe najete delovne sile. Pomembno je, da jih poznamo in upoštevamo.

Da bi razumeli, kakšno poročanje izvajajo samostojni podjetniki, je treba omeniti šest možnih sistemov Obdavčitev za aplikacije:

• UST;
• UTII;
• CAP;
• CIT;
• DST;
• NPD (za samozaposlene).

V spodnji preglednici so navedeni roki za predložitev poročil glede na davčni sistem.

V nekaterih primerih IE združuje več režimov hkrati. V tem primeru se računi vodijo za vsakega od njih.

PE o poenostavljenem sistemu obdavčitve. Odtenki

Oglejmo si, kakšno poročilo bo posredoval samostojni podjetnik o poenostavljenem davčnem sistemu.

Ta režim velja za enega najbolj poenostavljenih. Do 30 dni po roku je treba predložiti samo eno poročilo enkrat na leto.04 naslednje leto.

Pri tem razlikujemo glede na to, ali so zaposleni zaposleni ali ne.

Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača enkrat letno, med letom pa se obračunajo in plačajo akontacije. Davčni organi ne preverjajo obračunanih zneskov predplačil.

Obvezen element je vzdrževanje sistema KUDiR. Ker gre za podlaga za Izpolnjevanje računovodskih izkazov v okviru poenostavljenega sistema obdavčitve glede prihodkov in odhodkov.

Individualni podjetnik na podlagi franšiznega davka. Značilnosti

Razmislimo, kakšno poročanje opravljajo posamezni podjetniki na OSNO.

To vrsto obravnave lahko podjetnik uvede privzeto, razen če se posebej vloži posebna vloga. Ta ureditev je precej zapletena, zato jo posamezni podjetniki redko uporabljajo. Plačujejo se vse vrste davkov. V zvezi z IE v okviru te ureditve je treba predložiti tri vrste poročil, kot je prikazano v spodnji preglednici.

PE na UTII. Subtilnosti

Razmislite o tem, katera poročila bodo posredovana posameznemu podjetniku na UTII.

V tej ureditvi se davek plača ne glede na znesek prejetega dohodka, vendar po določeni vrednosti donosnosti z uporabo posebnih koeficientov. Vse informacije so na voljo na spletišču Zvezne davčne službe. V skladu s to ureditvijo se sestavi in plača samo en obračun UTII. Predloži se četrtletno do 20. dne naslednjega meseca. Preprosta je v tem, da se izjava, ki je bila prvič dana na začetku, pozneje praktično ne spremeni, razen če se poslovno okolje ne spremeni. Vsako naslednje poročilo se kopira iz prejšnjega obdobja, ko se spremenita datum in obdobje poročanja.

Ta vrsta obdavčitve ne velja za vse vrste dejavnosti, temveč le za tista področja dejavnosti, ki jih določa zakon.

Podjetje z zaposlenimi

Da bi razumeli, kateri računi plačujejo IP, je treba ugotoviti, ali so zaposleni. Če obstajajo zaposleni lahko vso dokumentacijo predložijo v treh kategorijah

• dokumente za davčne organe;
• dokumente FIU;
• Dokumenti za FSS.

Kakšne račune mora plačati samostojni podjetnik z zaposlenimi, je nazorno prikazano v spodnji preglednici.

Podjetje brez zaposlenih

Razmislimo o situaciji, ko samostojni podjetnik nima zaposlenih, in o tem, kakšno poročanje je treba opraviti v tem primeru.

fizične osebe, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, prijavijo svoje dohodke enkrat letno z oddajo napovedi 3-NDFL. Za izračun zneska predplačil za novo registrirane podjetnike je treba vložiti tudi obrazec 4-NDFL. Razlika je v tem, da slednji določa znesek možnega prihodnjega dohodka in ne dejanskega dohodka. Rok za predložitev 4-NDFL ni enoten za vse IE in je odvisen od tega, kdaj je podjetje začelo poslovati: ko je podjetnik prejel prvi dobiček od OSNO: "napoved" je treba predložiti v 5 dneh.

Poročanje samostojnih podjetnikov vključuje obrazce za obračun DDV, če je podjetnik na OSNO po enakih merilih kot organizacije.

Če je podjetnik plačnik davka na nepremičnine in prometnega davka, bo te davke plačal kot fizična oseba - na podlagi davčnih obvestil. Ni obrazcev za poročanje.

Nekoliko drugačna različica je poročanje o stalni poslovni enoti v okviru poenostavljenega davčnega sistema. Brezposelnim fizičnim osebam ni treba prijaviti DDV (razen zgoraj navedenega) ali davka na dohodke fizičnih oseb. Poročanje bo vključevalo izjavo o poenostavljenem sistemu obdavčitve. Prijava je letna, predplačila se plačujejo med letom (vsako četrtletje).

Sistem poročanja o tujih gospodarskih subjektih (LEI) je sestavljen iz davčne napovedi, ki se nanaša na odmero davka. Pogoji za pripravo: vsako četrtletje.

Vsako leto pred 1. aprilom je treba predložiti prijavo enotnega kmetijskega davka, če ima IE ta režim.

Ničelno poročanje. Kaj je?

Poglejmo, kakšne obračune mora predložiti samostojni podjetnik, če so številke enake nič. Kako jih razumeti na splošno.

Ničelno poročanje lahko izvajajo le tisti samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljene ali splošne režime, saj patent običajno ne vključuje poročanja, UTII pa pomeni, da je davčna osnova fiktivni dohodek, ki pa ni realen, in ga ni mogoče obdavčiti z ničelno stopnjo.

Vrnitve z ničelnimi vrednostmi se pošljejo v odsotnosti Denarni prenosi na bančni račun ali v gotovini. Namesto DDV in dohodnine se lahko vloži ena lažja napoved. Rok za predložitev lažje različice poročila je 20 dni v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. To je četrtletno poročilo, vendar je sestavljeno le iz dveh listov in ga je mogoče izpolniti za več davčnih plačil hkrati.

Ničelno poročanje se izvaja tudi v poenostavljenem sistemu, vendar se v tem primeru izpolni isti obrazec KND1152017, vendar na nekoliko drugačen način:

• Samostojni podjetnik v okviru poenostavljenega davčnega sistema 6 % vnese podatke samo na naslovno stran, p.1.1. in p.2.1.1;
• Samostojni podjetnik v poenostavljenem davčnem sistemu 15 % navede podatke na naslovni strani, p. 1.2 in p. 2.2.

Davčni uradniki redko zahtevajo dokumente za dokazovanje ničelne dejavnosti, lahko pa se obrnejo na banko in zahtevajo bančni izpisek z računa podjetnika. Če je goljufija odkrita, kršitelj plača globo.

Dokumenti za dodatne. davki

Upoštevajte spletno stran , kateri davčni urad Davčno poročanje za IE z dodatnimi plačili.

Če je dejavnost obdavčena z dodatnimi davki, je treba predložiti dodatno dokumentacijo. Podatki so prikazani v spodnji preglednici.

Samoporočanje v obdobju preiskave

Samostojni podjetnik ne sme predložiti posebnih davčnih obračunov. Vendar mora plačevati prispevke za zavarovanje v obliki pokojninskih odtegljajev.

Plačila samostojnega podjetnika za leto 2019 so naslednja:

• Na pokojninsko zavarovanje - 29354 rubljev.;
• FFOMS - 6884 rubljev.;
• Skupni znesek: 36238 rubljev.

Spremembe v letu 2019

V letu 2019 bodo začele veljati naslednje spremembe v zvezi s poročanjem o IE:

• Spremembe zneskov plačil IP "zase";
• Načrtuje se odprava obveznosti poročanja za zasebne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčevanja, pod pogojem, da uporabljajo spletne blagajne;
• povečanje davka UTII s spremembo koeficienta deflatorja K1 z 1,868 na 1,915;
• Spremembe v enotni davčni napovedi.

To je treba upoštevati pri zagonskih podjetjih.

Poročanje Rosstatu

Na voljo so tudi statistična poročila za posamezne podjetnike. Zvezni urad za državno statistiko enkrat na leto izvede raziskave na podlagi podatkov direktorjev podjetij. Temu organu niso dolžni poročati vsi, temveč le tisti, ki jih izbere zvezna statistična služba. Preprosto jim je treba poslati obvestilo s potrebnimi obrazci, ki jih morajo izpolniti.

PE, zainteresirana za Rosstat, mora predložiti poročila v rokih, navedenih v obvestilu - mesec, četrtletje, leto. Če zahteve ne upoštevate, lahko prejmete globo, katere višina je določena v členu 13.19 zakonika in zneski od 10 do 40 tisoč rubljev.

Drugi samostojni podjetniki morajo tem organom poročati le enkrat v petih letih.

Glavne vrste poročanja so:

• 1-IE, v katerem so navedeni podatki o samostojnem podjetniku, je treba predložiti do 2.03;
• 1-IE (trgovina), ki označuje podatke o trgovinski dejavnosti, ki se predložijo do 17.10;
• PM-industrijska proizvodnja, ki vsebuje informacije o proizvodnji, ki jih je treba predložiti do četrtega dne vsakega četrtletja.

Zaključek

V tem članku smo preučili, katera poročila mora vložiti samostojni podjetnik. Da bi odgovoriti na to vprašanje morate najprej ugotoviti, v kakšnem režimu je podjetje, nato pa ugotoviti, ali so v njem zaposleni honorarni delavci. Prav ta merila so najpomembnejša pri določanju sestave in rokov za predložitev poročil za samostojne podjetnike.