Patentni ali poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike: kaj je bolje?

Oglejmo si razlike med patentom in USN. Različne vrste davčnih sistemov za podjetnike vam omogočajo, da izberete najboljšo možnost. Vendar lahko vsaka napaka povzroči dodatne stroške. Dva Najpogostejše Dve vrsti sta poenostavljeni sistem in patentni sistem. Kaj bi bila boljša izbira? Precej težko je nedvoumno odgovoriti, kaj je za posameznega podjetnika bolj donosno. Pri tem je treba upoštevati vrsta dejavnosti skupaj s skupnim številom zaposlenih (če obstajajo) in letnim prihodkom.

Vodenje samostojnega podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu

Med funkcijami "Poenostavljen davčni sistem" Glavne prednosti sistema so relativna enostavnost vodenja knjig, priprava poročil in majhna davčna obremenitev. Ta sistem je namenjen predvsem samostojnim podjetnikom in malim podjetjem. Mogoče je preklopiti Za ameriško mornarico, če:

• Skupni stroški vseh nepremičnin je manjša Sto milijonov rubljev.
• Število zaposlenih je manjše od 100 oseb.
• Letni donos pod določenim zneskom.

Oproščene so lahko naslednje kategorije podjetnikov

• Notarji z odvetniki.
• Predstavniki podjetij za igre na srečo in zastavljalnic.
• Proizvajalci trošarinskih izdelkov.
• Tisti, ki zaradi svojega področja dejavnosti plačujejo enotni kmetijski davek.
• podjetja, ki se ukvarjajo s prodajo ali pridobivanjem rudnin (izjema v tem primeru velja za naravne vire).

Pogovorimo se o vrstah poenostavljenega sistema.

Vrste "poenostavljen davčni sistem"

Poenostavljeni davčni sistem za podjetnike je običajno naslednje vrste

• Šestodstotna poenostavljena davčna stopnja "poenostavljen davčni sistem". V tem primeru morajo podjetja plačevati 6 % vseh prihodkov ter obvezne prispevke za zaposlene in sebe v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje. Za leto 2018 je bilo veliko število takšnih vračil UST.
• Petnajst odstotkov tipa. Predpostavlja plačilo 15 % dobička, zmanjšanega za stroške. Tako kot v prvem primeru je treba tudi v tem primeru za sebe in svoje zaposlene opraviti plačila zgoraj navedenim organom.

Pri izbiri med poenostavljenim davčnim sistemom in patentnim sistemom morate upoštevati razliko v odbitku in obračunavanju zavarovalnih premij. Če oseba dela sama in izračuna davčni odbitek v okviru enotnega davčnega sistema, je upravičena do znižanja četrtletnih prispevkov "Poenostavljen davčni sistem" Pavšalna obdavčitev, prispevki se lahko zmanjšajo četrtletno, vendar največ za 50 odstotkov.

IE deluje s patentom

Ta sistem obdavčitve je dovolj preprost in jasen. Njegovo bistvo je naslednje: Samostojni podjetniki kupijo patent za vrsto dejavnosti, s katero se dejansko ukvarjajo, in zanj plačajo (lahko za več mesecev, vendar ne več kot eno leto). Do leta 2013 se je ta sistem na podlagi patenta imenoval USN. Zdaj je preprosto PSN.

Res je, vsak podjetnik ne more izbrati ta vrsta obdavčitev, ki jo ureja 346. člen davčnega zakonika. Najprej mora biti njegova vrsta dejavnosti na seznamu dovoljenih dejavnosti. Poleg tega podjetnik ne sme imeti več kot petnajst zaposlenih, njegov dobiček pa ne sme presegati šestdeset milijonov na leto.

Ko razmišljate o tem, kaj je za podjetnika ugodneje (patent ali poenostavljen davčni sistem), morate upoštevati ceno slednjega. Izkaže se, da podjetnik z nakupom izjavi, da je njegov potencialni dobiček enak določen znesek. Tisti, ki imajo večjo donosnost, bodo imeli koristi.

V primeru nižjega dohodka je prehod z "poenostavljen davčni sistem" za patent morda ne bo donosno. Stroške različnih dejavnosti lahko vedno preverite na spletni strani FTS, kjer morate le izbrati svojo regijo. Cena se praviloma razlikuje glede na kraj bivanja.

Razlikuje se od "Poenostavitev"

Kakšna je razlika med patentom in STS? Praviloma je naslednji:

• V poenostavljenem sistemu obdavčitve je obdavčen celoten znesek ustvarjenega dohodka.
• V poenostavljenem davčnem sistemu je potencialni dohodek obdavčen skupaj z njim, ne glede na dejstvo, da je bil prejet. Če podjetnikov dohodek dejansko presega njegov potencialni zaslužek, ni treba plačati dodatnega davka.

Kakšne so druge razlike med patentom in USN?

• V poenostavljenem davčnem sistemu so zavarovalne premije odbitne.
• Prispevek za zavarovanje v okviru PSN ne zmanjšuje stroškov patenta.

STS ali patent za samostojne podjetnike - kaj je bolj donosno?

Poenostavljen davčni sistem" je sistem, ki je bil preizkušen v preteklih letih in na katerem lahko delujejo podjetniki in različne institucije. Ustvarjen je bil posebej za mala podjetja z majhnim denarnim prometom in omejenim številom zaposlenih.

Vendar je ta sistem za nekatere skupine davkoplačevalcev odsvetovan. Govorimo o notarjih, kmetijskih podjetnikih, zavezancih za plačilo trošarin in drugih. V nasprotju z možnostjo utekočinjenega zemeljskega plina ta možnost omogoča neomejeno število dejavnosti v okviru enega režima. Zato je pri odgovoru na vprašanje, kaj je bolje, vse neposredno odvisno od okoliščin, v katerih se podjetje ustanavlja ali razvija.

V nadaljevanju je pregled uporabe poenostavljenega davčnega sistema in patenta hkrati.

Prispevki za zavarovanje

Za samozaposlene osebe veljajo najnižje prispevne stopnje, ki so določene z zakonom in so odvisne od minimalne plače. Letna plačila lahko ostanejo na enaki ravni kot v prejšnjih letih ali se povečajo zaradi zvišanja minimalne plače.

Podjetniki plačujejo prispevke po naslednjih stopnjah:

• 26 odstotkov prispevkov MTPL brez razlikovanja med financiranimi in nezavarovanimi deli, ne glede na starost osebe.
• Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje v višini pet odstotkov skupnega zneska.
• Če je osnovni dohodek v višini tristo tisoč rubljev presežen, se v pokojninsko zavarovanje vplača dodaten znesek v višini enega odstotka kršene meje.

Prispevke za socialno zavarovanje prostovoljno prenašajo podjetniki. Zaradi zavarovanja imajo IE možnost prejeti nadomestilo za invalidnost. Te osebe morajo plačati prispevke v celoti za leto, ki je pred zavarovalnim primerom.

Izjava

Dokaj pogosto vprašanje podjetij iz panoge IE v zvezi s patentnim sistemom obdavčitve je, ali jim je treba ob koncu leta vložiti napoved ali ne. Odgovor je v tem primeru zelo preprost: če podjetnik opravlja dejavnosti, ki spadajo pod patent, ga zagotovo ni treba predložiti. Vendar je treba davčnemu uradu predložiti prijave USN za leto 2018.

Prehod

Prenos v to vrsto se torej izvede samo za vrsto dejavnosti, za katero je bil izdan. Če samozaposlena oseba opravlja še druge dejavnosti, so te lahko obdavčene v skladu z "poenostavljenemu davčnemu sistemu". Prehod iz poenostavljenega davčnega sistema v patentni sistem je mogoč kadar koli med letom. Vlogo za patent predložite davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča najpozneje deset dni pred začetkom poslovanja.

Davčni organ preuči patentno prijavo v petih dneh od datuma prejema dokumenta od podjetnika. Zato vloga se obravnava se sprejme odločitev o izdaji dovoljenja za licenco ali odločitev o zavrnitvi izdaje dovoljenja.

Razlogi za to so lahko naslednji:

• popolna neskladnost prijavljene vrste dejavnosti s seznamom dejavnosti, za katere je treba pridobiti licenco v skladu z licenčno pogodbo.
• Nepravilno trajanje patentne prijave.
• Davčni zaostanki.
• Kršitev pogojev za prehod na sistem obdavčitve na podlagi dovoljenj.

Treba je omeniti, da je precej pogosto srečati mnenje poslovnežev, da je patentni sistem obdavčitve zelo ugoden. Tudi tisti, ki ga zaradi pogojev uporabe ne morejo prečkati, skušajo najti načine, kako priti tja. Ali je lahko samostojni podjetnik hkrati imetnik patenta in uporabnik poenostavljenega davčnega sistema??

Postopek kombiniranja

Predpostavimo, da je podjetnik davčni zavezanec po poenostavljenem sistemu obdavčitve in v enem koledarskem letu za določeno vrsto poslovne dejavnosti preide na sistem obdavčitve na podlagi dovoljenja. To pomeni, da združujejo dva davčna režima hkrati. Nato mora v skladu s pojasnili ruskega ministrstva za finance ob koncu davčnega obdobja predložiti izjavo pod "poenostavljen sistem obdavčitve" Dobičkonosnost se določi brez upoštevanja dobička iz podjetniške dejavnosti, za katero se uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve.

Upoštevati je treba tudi naslednje. Podjetniki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve z namenom obdavčitve v obliki dohodka, ki se zmanjša za znesek stroškov in poenostavljeni sistem obdavčitve. V tem primeru se znesek minimalne obdavčitve izračuna samo od dobička, ustvarjenega s poslovnimi dejavnostmi, za katere je bil uporabljen poenostavljeni sistem. Prihodki iz dejavnosti, za katero se je uporabljal sistem obdavčitve na podlagi dovoljenja, se v tem primeru ne upoštevajo.

Število zaposlenih

Drug pomemben pogoj, ki omejuje uporabo poenostavljenega davčnega sistema in sistema obdavčitve na podlagi dovoljenja, je število zaposlenih, ki jih delodajalec lahko zaposli:

• "Poenostavljen davčni zavezanec" ima pravico zaposliti največ sto oseb v obdobju.
• Patentni podjetniki ne morejo voditi več kot petnajst zaposlenih.
• Podjetniki niso vključeni v število zaposlenih, zaposlene ženske pa niso upoštevane, ker so ob prijavi na porodniškem dopustu.

Za obe posebni ureditvi se kot davčno obdobje šteje koledarsko leto, vendar se lahko zgodi, da so patenti izdani za krajša obdobja od enega leta. Zato se z združevanjem števila zaposlenih v takšnih primerih davčno obdobje skrajša na trenutek podelitve patenta.

Zato je mogoče sklepati, da je podjetnikom v določenih obdobjih na voljo različno število zaposlenih. Zato jih je treba obračunati ločeno za vrsto dejavnosti, pri kateri se uporablja kombinirani davčni sistem. V podjetju, ki je obdavčeno po poenostavljenem davčnem sistemu, število zaposlenih ne sme presegati sto na leto, na področju dejavnosti, za katero je pridobljen patent, pa to število ne sme presegati 15 oseb.