Katere dejavnosti spadajo pod patent? Patent za samostojne podjetnike v letu 2019: dovoljene dejavnosti

Poslovanje v Ruski federaciji in tudi v drugih državah vključuje prenos določenega zneska v proračunu. Znesek sredstev, ki jih je treba plačati, je odvisen od davčnega režima, ki ga je izbral podjetnik ali organizacija. Ugotovimo, katere možnosti ponuja država in ali je nakup patenta koristen za samostojnega podjetnika.

Davčni sistemi v Rusiji

Ruska zakonodaja, zlasti Davčni zakonik RF, določa pet režimov, od katerih mora podjetnik upoštevati enega (redkeje dva ali več). Da bi izbrali pravega, morate preučiti vse pogoje in podrobnosti vsake od ponujenih možnosti:

1. EIT - poenostavljen sistem obdavčitve, ki pomeni plačilo 6 % dohodka ali 15 % razlike med dohodkom in odhodki.
2. SAT - enotni davek kmetijski davek, dovoljuje 6-odstotno stopnjo na dohodek.
3. UTII - enotni davek na pripisani dohodek, določen na podlagi 15-odstotne stopnje, odobrene na zakonodajni ravni za vsako vrsto dejavnosti.
4. Splošni sistem obdavčitve običajno uporabljajo velika podjetja, ki plačujejo več kot eno vrsto davka (DDV, davek od dobička pravnih oseb, davek na nepremičnine itd.). д.).
5. PIT - patentni sistem obdavčitve, ki vključuje plačilo patentne pristojbine. V nadaljevanju je seznam vrst dejavnosti, pri katerih se ta sistem lahko uporablja.

Patentni sistem obdavčitve

Za delovanje in plačevanje obveznih plačil v proračun v skladu s to ureditvijo morajo biti izpolnjeni številni pogoji.

Najprej je treba za patent izbrati ustrezno vrsto poslovne dejavnosti, katere seznam je naveden v členu 346.43 davčnega zakonika RF.

Prav tako je treba upoštevati, da število vseh zaposlenih v davčnem obdobju ne sme presegati 15 oseb.

Ko podjetnikov dohodek preseže 60 milijonov rubljev, podjetnik izgubi pravico do dela in plačevanja davkov po tem sistemu, tudi če še naprej opravlja določeno vrsto dejavnosti, ki je predmet patenta.

Registracija IP

Ko želi posameznik prvič voditi podjetje, mora pri davčnem inšpektoratu zaprositi za registracijo kot samozaposleni podjetnik. Na tej stopnji se morate odločiti za sistem obdavčitve in ugotoviti, katera vrsta dejavnosti spada pod patent. To mora biti vaš vir dohodka. Za inšpektorat ni dovoljeno dati ene šifre, ampak je dovoljeno opravljati dejavnosti na drugih področjih. Na tem mestu je treba omeniti, da so vsi možni načini obdavčitve vrste gospodarstva Vrste gospodarskih dejavnosti so označene s številko in so navedene v vseruskem klasifikatorju OKVED. Katera vrsta dejavnosti spada pod patent, pa lahko najdete samo v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Če je obseg vaših dejavnosti širok, je dovoljeno delovati v več davčnih sistemih hkrati, tako da v registracijskih dokumentih navedete več oznak in plačujete za vsakega posebej.

Vendar je za večino podjetnikov začetnikov, ki nimajo računovodje in delajo na enem področju, SAT dobra rešitev, saj ne zahteva zapletenih izračunov in poročil.

Vrste dejavnosti za patent v letu 2019 se navedejo ob registraciji IO v prijavnem obrazcu R21001. V sklop dokumentov so vključeni, potrebno za Davčni organ priloži tudi potrdilo o plačilu državne dajatve in kopijo potnega lista. Obvezno je treba izpolniti obrazec davčnega patenta. Vrste dejavnosti, navedene v dokumentu za samostojnega podjetnika, morajo biti enake tistim v vlogi.

Kdaj lahko davčni uradniki zavrnejo

Inšpektorat obravnava predložene dokumente v petih dneh. Razlogi za zavrnitev registracije ali izdaje patenta so lahko naslednji:

1. Neskladnosti, ugotovljene v vlogi za registracijo in patentnem obrazcu.
2. Neskladnost kode, navedene v dokumentih, z vrsto poslovne dejavnosti v okviru patenta, ki je določena v davčnem zakoniku.
3. Nepravilen izraz patenta, ki ni v skladu z davčnim zakonikom. V skladu s pravili lahko obdobje od enega do dvanajstih mesecev določite le v okviru tekočega koledarskega leta.
4. Če je bil podjetnik registriran že prej, je že delal pri PSN in pri davčnem uradu zaprosi le za patent, ker je prej izgubil pravico do njega, se lahko izdaja opravi šele v naslednjem koledarskem obdobju. Na primer, IE je izgubil pravico do uporabe PSN v letu 2019 zaradi fiksnega dohodka več kot 60 milijonov rubljev ali povečanja števila zaposlenih nad 15 oseb. Nato lahko naslednjič v letu 2020 zaprosi za spremembo davčnega režima ne glede na dejavnosti, za katere potrebuje patent. Predložitev pripravljenega obrazca davčnemu uradu v letu 2019 pomeni nedvoumno zavrnitev prenosa v PSN v skladu z 2. odstavkom 8. točke 345. člena.45 DAVČNEGA ZAKONIKA RUSKE FEDERACIJE.

Vrste dejavnosti za patent v letu 2019

Za prehod iz poenostavljenega sistema obdavčitve ali drugih sistemov obdavčitve v poenostavljeni sistem obdavčitve ter za izbiro patentnega režima v primeru začetka opravljanja poslovne dejavnosti je treba preučiti klasifikator OKVED. V njem morate poiskati kodo, ki najbolj ustreza vašemu podjetju. Nato ugotovite, katere dejavnosti spadajo pod patent na vašem območju. Če je podjetje vključeno na seznam regije ali pokrajine, v kateri poslujete, lahko davčnemu inšpektoratu predložite vrsto dokumentov za vzpostavitev PSTN.

Stroški patenta

Znesek, ki ga mora plačati podjetnik, ni odvisen od dejanskega dohodka, temveč od možnega dohodka, določenega na posameznem območju glede na vrsto dejavnosti. Če je patent izdan za manj kot eno leto, ga mora podjetnik plačati sorazmerno s številom mesecev. To pomeni, da če je dokument izdan na primer za pet mesecev in je njegov strošek v regiji 24 tisoč rubljev, se znesek izračuna na naslednji način:

24.000 / 12 * 5 = 10.000 rubljev.

Postopek plačila

Stroške patenta je treba plačati v enem obroku pred datumom izteka veljavnosti, če je patent izdan za manj kot šest mesecev. Če je daljše, se tretjina plača najpozneje v devetdesetih koledarskih dneh od začetka dejavnosti, dve tretjini pa se plačata v preostalem obdobju veljavnosti PSN.

Struktura kode

Ne glede na vrsto dejavnosti je patent intelektualne lastnine izdan, če je lastnik pravilno vnesel kodo. Če se želite izogniti napaki, ne smete le prepisati številk s seznama, temveč morate razumeti, kaj pomenijo:

• Dve številki na koncu sta zaporedna številka s seznama vrst podjetniške dejavnosti, ki ga najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
• Dve številki na sredini sta številka regije, v kateri je IE registriran.
• Prva ena ali dve številki sta številki podpostavke v členu 346.43 davčnega zakonika RF, navedenega v točki 2.

Moskovska regija

Seznam je v vsaki regiji pripravljen na podlagi zakona in se lahko razlikuje, saj imajo subjekti pravico dopolniti splošni seznam na podlagi poslovnih strokovnjakov za posamezno regijo. Osnovni klasifikator ima 63 dejavnosti. V Moskvi se dovoljenja izdajajo za naslednjih 75 dejavnosti. V nadaljevanju si podrobneje oglejte posamezne vrste podjetij v moskovski regiji, ki so lahko upravičena do PSN, in šifro, ki jo je treba vnesti v prijavni obrazec za nakup patenta.

Seznam dejavnosti

V letu 2019 lahko podjetnik posameznik pridobi patent, če se ukvarja s proizvodnjo ali izdelavo in hkratnim popravilom naslednjega:

• 15001 - popravilo, šivanje in pletenje usnja, oblačil, krzna in pletenin, klobuki in razne galanterijske izdelke iz tekstila.
• 25001 - popravilo, barvanje, čiščenje in izdelava obutve.
• 55001 - izdelava in popravilo prometnih znakov, ključev in druge kovinske galanterije.
• 65001 - popravila in vzdrževanje gospodinjskih aparatov, radioelektronskih naprav, ur, proizvodnja in popravila kovinskih izdelkov.
• 75001 - popravilo pohištva.
• 95001 - storitve vzdrževanja, Popravila motornih vozil, opreme in strojev.
• 125001 - popravila stanovanj in drugih stavb.
• 205001 - proizvodnja tradicionalnih obrti.
• 225001 - Proizvodnja in restavriranje preprog.
• 235001 - popravilo nakita in bižuterije.
• 505001 - Proizvodnja usnja in usnjenih izdelkov.
• 535001 - proizvodnja mlečnih izdelkov.
• 555001 - Proizvodnja slaščic iz moke in pekovskih izdelkov.
• 635001 - popravilo komunikacijske opreme in računalnikov.

Za trgovino na drobno se glede na vrsto dejavnosti davčni patenti izdajo, če

• 455001 - Trgovina, ki se opravlja v fiksnih obratih z največ 50 m tlorisne površine².
• 465001 - Trgovina, ki se opravlja na stalnih mestih brez dvoran ali prek nestacionarnih prodajnih mest.
• 475001 - gostinske storitve, ki se opravljajo v prostorih, ki ne presegajo 50 m².
• 485001 - gostinske storitve brez prostora za stranke.

Če se prevoz uporablja pri poslovanju v Za opravljanje storitev veljajo naslednje oznake:

• 105001 - prevozne storitve za cestni prevoz blaga.
• 115001 - storitve cestnega prevoza potnikov.
• 325001 - prevoz potnikov z vodnim prometom.
• 335001 - Prevoz blaga po vodi.
• 405001 - storitve najema.

Prav tako je mogoče zaprositi za licenco za domače storitve za javnost. Seznam je treba le natančno preučiti, da ugotovimo, katere dejavnosti spadajo na področje uporabe patenta. V tem primeru je treba navesti naslednje kode:

• 35001 - frizerske in kozmetične storitve.
• 45001 - storitve pranja, kemičnega čiščenja in barvanja.
• 175001 - Prevzemanje steklenih izdelkov in materialov, ki jih je mogoče reciklirati, razen odpadnih kovin.
• 265001 - Čiščenje in urejanje prostorov.
• 275001 - Umetniška dekoracija stanovanj in drugih prostorov.
• 295001 - Prevozi prtljage na železniških, cestnih, letalskih, rečnih in drugih terminalih Pomorska pristanišča.
• 315001 - Domača kuhinja s kuharico.
• 365001 - urejanje krajine in okrasno cvetličarstvo.

Dejavnost poučevanja, znanstvene dejavnosti in skrb za državljane imajo kode:

• 155001 - tečaji usposabljanja in tutorstvo.
• 165001 - varstvo in nega otrok in bolnikov.
• 285001 - Izvajanje športnih dejavnosti.
• 585001 - Tolmačenje in prevajanje.
• 595001 - oskrba invalidov in starejših oseb.
• 625001 - Razvoj in prilagajanje računalniške programske opreme.

V kmetijstvu, lovu, ribištvu in gozdarstvu je mogoče pridobiti tudi patent samostojnega podjetnika. Dejavnosti v letu 2019, ki spadajo v to kategorijo, so označene s kodami:

• 185001 - Veterinarske storitve.
• 215001 - druge storitve, ki vključujejo predelavo kmetijskih in gozdarskih proizvodov, kot so mletje gozdnega drevja, mletje žita, predelava zelenjave, proizvodnja in predelava živalskih proizvodov, vključno z prekajene klobase.
• 345001 - Trženje, skladiščenje, sušenje, sortiranje, pranje, pakiranje, embaliranje in prevoz kmetijskih proizvodov.
• 355001 - Za agrokemična, mehanizirana, transportna dela in dela za izboljšanje tal v kmetijstvu.
• 375001 - izvajanje lovskih in gozdarskih dejavnosti.
• 495001 - Destilacija, paša, prevoz, zakol.
• 515001 - Zbiranje in spravilo gozdnih proizvodov, drugih gozdnih virov in zdravilnih rastlin.
• 525001 - Predelava, sušenje in konzerviranje sadja in zelenjave.
• 545001 - Gojenje sadik jagodičevja, sadja in zelenjave ter semen trave.
• 565001 - Športni in komercialni ribolov ter gojenje rib.
• 575001 - Gozdarstvo in druge gozdarske dejavnosti.
• 995008 - Telesna vadba in rekreacija.

Na področju nepremičnin, gradnje in prenove prostorov se patent podeli, če se podjetnik ukvarja z naslednjimi dejavnostmi:

• 135001 - Sanitarne, električne in varilske storitve.
• 145001 - zasteklitev lož in balkonov, rezanje zrcal in steklenih elementov, umetniška obdelava steklarstvo.
• 195001 - Najem lastniških stanovanj.
• 195002 - oddajanje zemljišč in objektov, ki niso povezani s stanovanji, vendar so prav tako v lasti samostojnega podjetnika.
• 995006 - Gradnja novih stanovanjskih in nestanovanjskih stavb in objektov.
• 995007 - izvajanje gradbenih projektov, izvajanje zaključnih in dekorativnih del, urejanje okolice.

Prenos na davek od dohodkov pravnih oseb je mogoč tudi, če podjetnik opravlja dejavnosti, povezane s kovinskimi izdelki, kamni ali pohištvom:

• 615001 - obdelava, rezanje in dodelava kamna za proizvodnjo spomeniki.
• 995001 - profiliranje pločevine, stiskanje, žigosanje, kovanje.
• 995002 - prevlekanje kovin z bakrom, nikljem, kromom in plemenitimi kovinami s kemičnimi ali elektrolitskimi sredstvi.
• 995003 - proizvodnja kovinskih izdelkov po aplikacijah tehnološki procesi Inženirska industrija.
• 995004 - Proizvodnja kuhinjskega pohištva po individualnih naročilih.
• 995005 - Proizvodnja drugega pohištva in njegovih delov.

Ločen seznam je mogoče sestaviti za ločene storitve, označene z naslednjimi oznakami

• 85001 - Laboratorijske in fotografske storitve.
• 245001 - Graviranje in kovanje nakita.
• 255001 - Snemanje petja, govora, glasbe, prepisovanje del na trak ali disk.
• 305001 - storitve javnih komercialnih stranišč.
• 385001 - Licencirana farmacevtska ali medicinska praksa.
• 395001 - Zasebno detektivsko delo na podlagi licence.
• 415001 - ogledi znamenitosti.
• 425001 - obredne storitve.
• 435001 - Obredne storitve.
• 445001 - dejavnosti stražarjev, hišnikov, varnostnikov, patrulj.
• 605001 - zbiranje in predelava odpadkov in recikliranih materialov.
• 995009 - specializirane storitve oblikovanja.
• 995010 - dezinsekcija in dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme in stavb.
• 995011 - pometanje, čiščenje in urejanje ulic, fotokopiranje in izdelava dokumentov, druge specializirane pomožne dejavnosti.

Na koncu

Tako lahko samozaposlena oseba, ki začne poslovati, izbere kateri koli sistem obdavčitve. Vendar sta najboljši možnosti poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve. V prvem primeru bo moral plačevati prispevke v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja ter davek po stopnji 6 % dohodka ali 15 % razlike med dohodki in stroški. V drugem primeru se znesek prispevka v sklade zadrži, davek pa se plača kot patentna pristojbina. Pristojbina je odvisna od vrste podjetja in znaša 6 % pričakovanega prihodka, določenega na ravni občine. V nekaterih primerih je druga možnost ugodnejša. Vendar bi bilo treba upoštevati Za podjetnika, ki deluje v okviru sistema obdavčitve na podlagi dovoljenja, obstajajo nekatere omejitve. Poleg tega ne pozabite, da se patent kupi za vsako koledarsko leto.

Če živite v moskovski ali drugi regiji, je zaporedje korakov enako:

1. Obiščite spletno mesto FTS in preverite, ali je vaša "dejavnost" vključena na seznam dejavnosti, ki so upravičene do patenta.
2. Ugotovite, kateri potencialni dohodek je upoštevan.
3. Znesek davka na podlagi davka od dohodka pravnih oseb določite tako, da potencialni dohodek pomnožite s 6 %.
4. Primerjajte s pričakovanimi davčnimi plačili po poenostavljenem davčnem sistemu, pri čemer se izračuna 6 % dohodka ali 15 % razlike med dohodki in odhodki.
5. Izberite tisto, ki je za vas ugodnejša.

Pomembno je razumeti, da je najprimernejši davčni sistem patentni sistem, če je vaš dohodek višji od ocenjenega. V nasprotnem primeru, kot pravijo strokovnjaki, je bolje izbrati poenostavljen davčni sistem.

Mimogrede, upoštevajte tudi, da je lahko znesek pričakovanega dohodka v vsakem subjektu drugačen. S pomočjo spletnih kalkulatorjev, ki so vam na voljo na različnih spletnih straneh, ali na uradni spletni strani davčnega inšpektorata lahko pravilno izračunate znesek, ki ga boste morali plačati. Tukaj morate poiskati storitev "Davčni kalkulator - izračun stroškov patenta".

V njem izberite leto in obdobje, FTA, občino, vrsto dejavnosti, število zaposlenih in pritisnite gumb "Izračunaj". Kalkulator vam ne bo pokazal le stroškov patenta, temveč tudi pogoje plačila.

Podjetnik posameznik mora vedeti, da je za mala in srednje velika podjetja mogoča katera koli od obeh zgoraj predlaganih možnosti, ki ne prinaša nikakršnih kazni. Na ta način država podjetniku omogoči, da izstopi iz sence in plača minimalni davek na pravne podlage.