Davki v angliji za posameznike in podjetja. Davčni sistem združenega kraljestva

Glavni davki v Angliji so dohodnina, davek na premoženje, davek na kapitalske dobičke, davek na dediščino in DDV. Veliko teh davkov je stratificiranih: ljudje z višjimi dohodki plačujejo višje stopnje.

Davek Sistem Združenega kraljestva velja v celotnem Združenem kraljestvu: Anglija, Škotska (z nekaterimi razlikami), Wales, Severna Irska in otoki, vključno z naftnimi ploščadmi mednarodnih družb v teritorialnih vodah. Kanalski otoki, otok Man in Republika Irska imajo svoje davčne zakone, ki se razlikujejo od zakonov Združenega kraljestva.

Davčno leto

Obdobje davčnega poročanja traja od 6. aprila enega koledarskega leta do 5. aprila naslednjega leta. Trenutno davčno leto je v dokumentih prikazano kot 2019/20.

Status davčnega rezidenta: kdo in kako mora plačevati davke

Ne glede na rezidenčnost so vsi dohodki posameznikov obdavčeni po enotni progresivni davčni lestvici. Status davčnega rezidenta določa, kateri dohodek je treba vključiti v davčno osnovo določenega davka.

Vsi dohodki posameznika, ki je davčni rezident, bodo obdavčeni v Združenem kraljestvu, ne glede na državo vira dohodka, ob upoštevanju ugodnosti konvencij o izogibanju davkom dvojno obdavčevanje. Takšne konvencije je Anglija podpisala z večino držav.

Nerezidenti plačujejo davke angleški vladi na dohodek, pridobljen iz virov v Kraljevini.

Opredelitev davčnega rezidentstva

Posameznik se za davčne namene šteje za rezidenta Združenega kraljestva, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:

• v davčnem letu prebivati v državi vsaj 183 dni;
• ima stanovanjsko nepremičnino v Združenem kraljestvu in v njej živi vsaj 91 zaporednih dni, od tega 30 dni v davčnem letu;
• v Združenem kraljestvu dela 356 dni brez večjih prekinitev, pri čemer mora biti vsaj 274 dni v zadevnem davčnem letu.

To so splošna pravila za določanje davčnega rezidentstva, vendar obstajajo tudi izjeme. Pomembno je vedeti, da davčno leto v Združenem kraljestvu ni enako koledarskemu letu.

Domicil

se v mednarodni pravni praksi uporablja za določitev nacionalne ima pravice ali pristojnosti, po katerih zakonodaji bo sodišče obravnavalo določeno zadevo. Domicil označuje status pravnega razmerja in stalnega prebivališča v določeni jurisdikciji in je nekoliko podoben državljanstvu. Davčna zakonodaja večine držav daje prednost statusu rezidenta.

Uporaba statusa stalnega prebivališča v davčni zakonodaji Združenega kraljestva je verjetno dediščina kolonialne preteklosti britanskega imperija in je v sodobnem času anahronizem. Državljan pa je lahko davčni rezident, če ima vsaj štiri dovolj očitne povezave z Združenim kraljestvom in če v Združenem kraljestvu prebiva 16 dni v davčnem letu. To za davkoplačevalce ni vedno koristno.

Obdavčljivi dohodki rezidentov in nerezidentov

Davčni zavezanci nerezidenti so obdavčeni na dohodek iz virov v Združenem kraljestvu. Rezidenti Združenega kraljestva so obdavčeni za vse dohodke, ne glede na vir, vključno s tujimi obrestmi od naložb in varčevanja, tujimi dohodki od najemnin in dohodki od tujih pokojnin, v skladu s pravili in stopnjami davčne zakonodaje Združenega kraljestva.

Davek od dohodka

V državi je veliko davkov, ki jih mora posameznik plačati, povezanih s stopnjami dohodnine. Osnovna formula za izračun davka je, da seštejemo vse osebne dohodke in prejemke davčnega zavezanca, odštejemo osebno olajšavo (neobdavčljivi minimalni dohodek, oproščen davka) in nato od tega zneska plačamo davek, izračunan po ustrezni stopnji.

V davčnem letu 2018/19 je osebna olajšava znašala 11.850 funtov, v letu 2019/20 pa se bo zvišala na 12.500 funtov.

V Združenem kraljestvu velja progresivna dohodninska lestvica s stopnjami, razporejenimi glede na dohodek. Isti razponi dohodkov se uporabljajo za določanje stopenj drugih davkov, npr. davka na kapitalske dobičke.

Dohodnina od dohodka iz oddajanja v najem

Vsi najemodajalci plačujejo davek na dohodek od najema, ne glede na status rezidenta. Posebna pravila veljajo za enkratne in počitniške najeme. Za tuje najemodajalce veljajo drugačna pravila določitev zneska davek.

Neto dohodek je opredeljen kot bruto dohodek od najema, zmanjšan za upravičene stroške. V Združenem kraljestvu ni mogoče odšteti večine investicijskih izdatkov za nepremičnine, vključno z nakupom ali večjimi popravili, amortizacijo in nekaterimi hipotekarnimi obrestmi.

Davki na nepremičnine

V Združenem kraljestvu je davek na nepremičnine drugi najvišji za ZDA.

V zvezni državi obstajata dve obliki davka na nepremičnine. Pri nakupu nepremičnine v Združenem kraljestvu morate plačati davek na nepremičnine (Stamp Duty Land Tax - SDLT). SDLT velja le za stanovanjske nepremičnine, vredne več kot 125.000 £. In za nestanovanjske nepremičnine, katerih nakupna cena nakupna cena, od tega več kot 150.000 £.

Kolkovina se zaračunava v Angliji in na Severnem Irskem. Škotska in Wales zaračunavata lastne davke na zemljišča in transakcije z nepremičninami. V vseh avtonomijah so stopnje za nakup naložbenih nepremičnin in nakup stanovanjske hiše višje.

Podobno kot dohodnina je tudi SDLT progresiven. Davek je treba plačati v 30 dneh po zaključku prodaje. Obveznost prijave, izračuna in plačila davka ima običajno odvetnik, ki opravi transakcijo, nato pa stranki izstavi račun.

Obstajajo davčne olajšave, ki lahko zmanjšajo davek na nepremičnine v Združenem kraljestvu, na primer če hkrati kupite več nepremičnin.

Druga oblika davka na nepremičnine v Združenem kraljestvu je Council Tax. Referenčno obdobje za ta davek je eno leto. Lokalni občinski davek, ki ni povezan s prodajnimi transakcijami, je prav tako stratificiran.

Občine vsako leto ocenijo premoženje v svoji pristojnosti in določijo davek v višini ocenjene vrednosti.

Davek na kapitalske dobičke

Davek na dobiček iz kapitala (CGT) se obračuna na razliko med prodajno in nakupno ceno premoženja. CGT se obračuna za dobičkonosna prodaja vrsto sredstev.

Obdavčljiva sredstva vključujejo:

• osebno premoženje v vrednosti 6.000 funtov ali več (razen vozil);
• stanovanjske nepremičnine;
• celotna sredstva, ki niso vključena v ISA ali PEP;
• poslovna sredstva.

CGT je treba plačati za vsa sredstva v Združenem kraljestvu ne glede na status davčnega rezidenta.

Dobički od odsvojitve sredstev se prištejejo k drugim obdavčljivim dohodkom posameznika v davčnem letu. Stopnja davka na kapitalske dobičke v Združenem kraljestvu je odvisna od višine letnega dohodka:

• Če je skupni obdavčljivi dohodek je manjša od 46.350 funtov - davčna stopnja na kapitalski dobiček znaša 18 % za nepremičnine in 10 % za drugo premoženje.
• Če znesek kapitalskih dobičkov skupaj z drugimi dohodki presega 43.350 GBP, je stopnja 20 % na znesek dohodka od prodaje drugih sredstev in 28 % na znesek, ki presega 46.350 GBP.

V državi se vsak davek na progresivni davčni lestvici izračuna po isti shemi: po višji stopnji se plača davek na dohodek, ki presega najvišji prag za prejšnjo stopnjo.

Davek na dediščino

Davek na dediščino - enkratna dajatev, ki se zaračuna ob prejemu dediščine nad neobdavčljivo vrednostjo, ki trenutno znaša 325.000 GBP. Davek se izračuna v višini 40 % zneska, ki presega najvišji prag. 4 % davčna olajšava je na voljo, če davčni zavezanec več kot 10 % podedovanega premoženja nameni v dobrodelne namene.

Prometni davek

V Angliji je tako kot v vseh drugih državah višina davka na vozila odvisna od prostornine motorja, vrste uporabljenega goriva, emisij strupenih snovi v okolje in datumi izdelave vozila.

Davčne stopnje za avtomobile Za alternativna goriva 10 GBP manj kot za bencinske in dizelske avtomobile.

Davek od dohodkov pravnih oseb in davek na samozaposlitev

Samozaposlene osebe se morajo registrirati pri HMRC. Večina podjetij v Združenem kraljestvu je obdavčena z 20-odstotnim davkom na čisti dobiček in mora predložiti davčno napoved za podjetja. Upravičeni stroški vključujejo običajne stroške poslovanja in, če se podjetja vodijo iz ločene pisarne v zasebnem domu lastnika ali izvršnega direktorja, lahko vključujejo sorazmerni delež gospodinjskih stroškov.

Posamezniki so upravičeni do sorazmernega zneska stroškov za vozilo, če uporabljajo osebno vozilo za poslovne dejavnosti.

Ena od prednosti nekaterih poslovnih struktur, kot je družba z omejeno odgovornostjo, je možnost prejemanja denarja od podjetja v obliki dividend. Stopnja davka na dividende je nižja od stopnje dohodnine.

Veljavna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Združenem kraljestvu je odvisna od višine dobička podjetja in pravne oblike podjetja:

• kot družba z omejeno odgovornostjo;
• kot tuje podjetje s podružnico ali stalno poslovno enoto v Združenem kraljestvu;
• kot klub, zadruga ali drugo partnerstvo brez pravne osebnosti (npr. skupnost ali dobrodelna fundacija).

Davek na dividende

Imetniki delnic podjetij v Združenem kraljestvu plačujejo davek na dividende. Oprostitev znaša najmanj 2.000 £ na davčno leto.

Davčne stopnje za dividende v Združenem kraljestvu so naslednje:

• 7,5 % je osnovna stopnja;
• 32,5 % je višja stopnja;
• 38,1 % - dodatna stopnja.

DDV

DDV ali prometni davek se v Združenem kraljestvu včasih imenuje komercialni davek. Velja za skoraj vse blago in storitve, zato je odgovor na vprašanje, kdo je plačnik DDV, jasen. Lahko velja tudi za blago in storitve iz tujine, če podjetje preseže določene omejitve. To je v bistvu ekvivalent DDV na storitve nerezidentov, ki ga pozna ruska zakonodaja.

Standardno obdobje DDV je četrtletje. Vendar obstaja več poenostavljenih metod za poravnavo tega davka s proračunom. Podjetje lahko izbere način predplačil. Njihov znesek se določi glede na dejavnosti preteklega leta. Predplačila v proračun se izvajajo mesečno ali četrtletno. Standardno obdobje DDV je četrtletje; standardno obdobje DDV je v tem primeru leto.

Posebnost davčnega prava je veliko število računovodskih metod davek za za davčne namene. To je zelo priročno za davkoplačevalce. Računovodstvo je mogoče optimizirati na dveh področjih: čim bolj zmanjšati stroške plačila in stroške računovodstva. Številna podjetja, ki so plačniki DDV, to izkoriščajo.

Splošna stopnja DDV je 20 %. Nekatero blago in storitve so obdavčeni po nižjih stopnjah.

Trenutne stopnje davka na dodano vrednost v državi:

• Za večino blaga in storitev velja 20-odstotna stopnja;
• 5 % - znižana stopnja za medicinsko opremo, majhne avtomobile, higienske in sanitetne izdelke itd. д.
• 0 % - ničelna stopnja. Velja za blago z nizko oceno: otroška hrana, oblačila, knjige, periodični tisk itd. д.

Tako kot v ruski jurisdikciji je tudi v Rusiji več blaga in storitev oproščenih plačila DDV. Koliko podjetij ni plačnikov DDV, ni jasno, razen bank, zavarovalnice, zdravstveni in izobraževalni centri ter drugi. Prodaja poslovnih nepremičnin in zemljišč ni obdavčljiv promet.

Če je to za podjetje ekonomsko upravičeno, lahko zavrne oprostitev in preide na splošne stopnje DDV. Ni znano, koliko podjetij uporablja to pravico.

Davčna napoved posameznikov

Davke posameznika, zaposlenega v Združenem kraljestvu, odtegne, plača in prijavi delodajalec, tako kot prispevke za nacionalno zavarovanje. Davčni rezidenti, ki prejemajo dohodke iz drugih držav, jih morajo prijaviti sami.

Za spletne prijave je rok za predložitev poročil 31. januar leta, ki sledi obdobju poročanja. Obračun v papirni obliki je treba predložiti davčnim organom najpozneje do 31. oktobra. Predhodne podatke o tujih dohodkih je treba davčnemu organu predložiti do konca davčnega leta, tj. najpozneje do 5. aprila.

Vračilo davka

V določenih okoliščinah je lahko davčni zavezanec upravičen do vračila davka v Angliji iz razlogov, ki izhajajo iz davčne zakonodaje.

Vlogo za vračilo vložite prek spleta pri davčnih organih ne prej kot oktobra. Roki za takšne vloge in povračila niso daljši od meseca in pol.

Davčne utaje

Kot v vseh drugih državah se kaznuje z globo, ki lahko znaša do 100 % zneska odtegnjenega davka. Kazen za prepozno prijavo davka ni vezana na znesek davka, temveč znaša 100 GBP.