Davek na izplačane plače v nemčiji. Povprečna plača v nemčiji po obdavčitvi

Davek na izplačane plače se v Nemčiji obračunava kot oblika dohodnine od dohodka iz samozaposlitve. Če je oseba zaposlena kot delavec, plača državni davek na svoj zaslužek. Natančneje, delodajalec izračuna plačila iz dohodka delavca in nakaže ustrezen znesek neposredno davčnemu uradu.

V tem članku si bomo ogledali odgovor na vprašanje: "Kakšen je davek na izplačane plače v Nemčiji??"

Splošne informacije

Dohodnina je v Nemčiji najbolj priljubljen vir proračunskih prihodkov. Zagotavlja skoraj 40 % vseh proračunskih prihodkov. Postopek za izračun Te vrednote nimajo nič skupnega z našim sistemom. Pri določanju teh se uporabljajo naslednji dejavniki:

• prisotnost otrok;
• zakonski stan;
• Plače obeh zakoncev.

Vsi posamezniki, ki imajo v Nemčiji stalno prebivališče več kot 180 dni, so rezidenti za davčne namene. Če prejemajo dohodek, morajo od svojih plač odvesti ustrezne odtegljaje.

V Nemčiji se ta davek razdeli v proračune na naslednji način:

• 42,5 % državi;
• 42,5 % - v državno blagajno;
• 15 % - v lokalni proračun.

Zakon o davku na izplačane plače v Nemčiji določa, da morajo vsi zaposleni, ki prejemajo plačo na delovnem mestu in živijo v Nemčiji, od svojega dohodka plačati določen znesek. Obstaja šest vrst stroškov za plače, pri katerih se zaposleni lahko razvrstijo glede na dodatke in odtegljaje.

Upoštevajte spletno stran , kakšni davki izplačane iz plač v Nemčiji:

• davek na dohodek fizičnih oseb;
• cerkveni davek;
• solidarnostni davek;
• Zdravstveno zavarovanje;
• pokojninsko zavarovanje;
• zavarovanje za nego;
• plačila zavarovanja za primer brezposelnosti.

Davčna osnova za obračun je naslednja kategorija:

• plače;
• ravnanje komercialne dejavnosti;
• Dohodek samozaposlenih oseb;
• opravljanje poslovne in kmetijske dejavnosti
• kapitalske transakcije;
• Najem nepremičnin;
• prodaja nepremičnin.

Stopnje se lahko določijo na podlagi naslednjih točk:

1. Za izračun višine davka, ki ga morajo plačati zaposleni, so v Nemčiji uvedli posebne razrede (gradacije).

2. Na voljo je šest stopenj.

3. Vzpostavljen je elektronski postopek izplačil.

Izračun neto plač: bruto in neto

Poglejmo, kako se plače po obdavčitvi določajo v Nemčiji.

Neto plača je opredeljena kot znesek, ki ostane zaposlenemu po odbitku prispevkov za socialno varnost in davkov. Te prispevke za socialno varnost pristojnim organom plačuje delodajalec. Zneski, plačani državi, so razlika med bruto in neto plače.

Povprečni dohodek zaposlenih za polni delovni čas v Nemčiji znaša približno 40.000 evrov na leto. Vendar se pri izračunu neto plače od tega zneska odštejejo prispevki za socialno varnost in davki v višini približno 15.000 EUR. Raven socialne varnosti in obdavčitve je pogosto kritizirana in je še posebej obremenjujoča za srednji sloj. Posebna pozornost je namenjena davku na izplačane plače kot obliki pobiranja dohodnine. Tako znaša povprečno izplačilo za delovno aktivno prebivalstvo v Nemčiji, vključno z odbitki, približno 25.000 EUR.

Velja progresivna davčna lestvica, kar pomeni, da višje kot so plače zaposlenih, višji so odtegljaji, ki se plačujejo državi.

Cene se lahko razlikujejo. Davčni odstotek v Nemčiji se začne pri 14 % in konča pri 45 %.

Izračun delodajalca

Nemški davčni sistem pomeni, da neto plačo izračuna delodajalec sam. Pristojnemu organu pošlje prispevke za socialno in zdravstveno zavarovanje. Prispevke lokalnemu davčnemu uradu plačuje tudi podjetje, v katerem je delavec zaposlen. Bruto in neto plače so prikazane na plačilni listi skupaj s plačanimi prispevki za socialno varnost in davki. Delodajalec s posebnimi računalniškimi programi izračuna neto plačo in te vrednosti pošlje v obračun plač.

Izračun plač - opomba

Pomembne sestavine prejemkov iz delovnega razmerja niso le znesek obračunanih dajatev in prejemkov, temveč tudi formalni podatki o delodajalcu in delovnem razmerju. Na izjavi je treba navesti tudi ime in naslov organizacije ter datum rojstva in identifikacijsko številko zaposlenega. Pomembni podatki, ki jih nikoli ne smete izpustiti, so številka police in začetek zaposlitve. Referenčno obdobje izračuna mora vsebovati podatke o socialnem zavarovanju, davčnih dnevih ter navedbo razreda in števila otroških dodatkov.

Standardna plačilna lista zagotavlja informacije o prejemniku splošnih prispevkov za socialno varnost. Po odbitku vseh zneskov je razlika neto dohodek zaposlenega.

Povprečna plača v Nemčiji z odbitkom davka

V spodnji preglednici najdete informacije o trenutni povprečni plači v Nemčiji. Ta podatek je povzet po viru nemškega zveznega statističnega urada. Tabela prikazuje bruto znesek pred odbitki davkov in dajatev z zaposlitvijo s polnim delovnim časom. Izračuni temeljijo na mesečnem dohodku v višini 3.771,00 EUR. Povprečna plača je izračunana za sekundarni sektor nemškega gospodarstva, ki vključuje proizvodnjo, gradbeništvo in storitve. Izračunani zneski ne vključujejo pavšalnih zneskov in dodatkov.

Povprečna plača v Nemčiji po obdavčitvi za leto 2018 v evrih

Povprečna plača v Nemčiji po obdavčitvi za polni delovni čas v predelovalni dejavnosti znaša 3.771,00 evrov.

Poglejmo neto plače, neto plačila zaposlenim po prispevkih za socialno varnost in davčnih odbitkih. Po podatkih nemškega zveznega statističnega urada znaša neto plača v Nemčiji za leto 2018 pri zaposlitvi za polni delovni čas od 59 % do 67 % bruto vrednosti, odvisno od tega, ali ima zaposleni otroke. Povprečje je lahko 64 %. Spodnja tabela prikazuje povprečne neto plače v državi.

Neto plača zaposlenih v Nemčiji v letu 2018 v evrih

Razlaga tabel:

• letni znesek - znesek, pomnožen z 12;
• tedensko - plača deljena s 4;
• urna postavka - plačilo je deljeno s 160.

Informacije o razredu

Od 1. januarja 2013 se v elektronskih funkcijah za izračun dohodnine zabeleži ustrezen nemški davčni razred za plače. Ta postopek je nadomestil izračune zneskov na papirju.

S pomočjo samodejnih postopkov izračuna in preglednice obdavčitve lahko določite ustrezen razred zaposlenih v Nemčiji in zneske, ki jih je treba plačati državi. V tej tabeli je prikazano, kateri davek na izplačane plače v Nemčiji mora plačati zaposleni in kateri davčni razred ustreza posameznemu dohodku.

Pregled razredov

Odstotni davek na plače v Nemčiji je odvisen od zakonsko določenega razreda.

Vsak od šestih plačilnih razredov je namenjen različnim skupinam. Natančna razčlenitev je v spodnji tabeli.

Za nov razred morate pisno zaprositi davčni urad.

Prehod iz enega v drugi naziv je običajno mogoč le enkrat na leto, in sicer na inšpektoratu.

Vsi razredi v tabeli imajo različne značilnosti. Oglejmo si jih podrobneje.

Plačni razred 1

Poglejmo, koliko davka se v Nemčiji plača na plače v 1. razredu.

Enaki odbitki veljajo za davčna razreda 1 in 4. Ta kategorija je namenjena samskim ali razvezanim delavcem. Tudi poročeni zaposleni, ki so trajno ločeni od zakonca ali imajo zakonca, ki živi v tujini, spadajo v to davčno skupino.

Zaposleni, katerih mož/žena je umrl/-a pred 1. januarjem 2014, imajo od leta 2015 prav tako davčni razred 1. Enako velja za zaposlene, ki živijo v registriranem partnerstvu ali so obdavčeni z omejenim davkom na dohodek. Odbitki iz davčnega razreda 1 so spet enaki tistim iz dohodninskega razreda 4.

Plačni razred 2

Oglejmo si, koliko davka se plača na plače v drugem razredu v Nemčiji.

Drugi razred na seznamu je namenjen za zaposlene, kdo je starš. Upravičeni so do davčnega odbitka in zato spadajo v davčni razred 2.

Da bi bila takšna dajatev na voljo enemu zaposlenemu, mora imeti vsaj enega otroka. V takem primeru je delavec upravičen do zneskov plačila za otroka, ki mora živeti s staršem. Poleg tega mora biti ta otrok prijavljen v glavnem prebivališču delavca.

Plačni razred 3

Tretji razred davčne olajšave za plačo v Nemčiji ima svoja merila. Tretji davčni razred velja za poročene delavce, ki imajo stalno prebivališče in niso trajno ločeni drug od drugega. Če eden od zakoncev ne prejema plače, ga je treba uvrstiti v davčni razred 5; drugi zakonec se samodejno uvrsti v davčni razred 3.

Od leta 2010 lahko poročeni pari izberejo kombinacijo davčnih oznak 4/4, 3/5. Vendar je ta metoda mogoča le za razred 4 . Če je izbrana kombinacija 3/5, je ta možnost izključena. V izbirnem postopku je vsak zakonec upravičen do osnovnega nadomestila na podlagi svojega bruto dohodka.

Za postopek delitve je odločilen dejavnik, ki ga davčni urad individualno določi za oba zakonca.

Od leta 2013 spadajo v to skupino razreda 3 tudi ovdoveli zaposleni, če je zakonec umrl po 31. decembru 2011.

Davek na izplačane plače razred 4

V razredu 4 morata oba zakonca prejemati plačo, ne smeta živeti stalno ločeno in morata prebivati v Nemčiji.

Razred 4 ima primerljiv odbitek kot davčni razred 1. Vendar pa je dodaten otroški dodatek v višini približno 3.624 evrov. Meja za dohodnino brez otrok v letu 2018 znaša 11.822,99 EUR .

Plačni razred 5

Davčni razred 5 je enakovreden davčnemu razredu 3. Peti davčni razred iz pregleda je namenjen tudi zakoncem. Če se eden od dveh partnerjev na zahtevo obeh zakoncev prestavi v davčni razred 3, se drugi partner iz davčnega razreda 4 prenese v davčni razred 5. Že iz pregleda davčnih razredov je razvidno, da sta kategoriji 3 in 5 namenjeni zakoncema, katerih plače se precej razlikujejo.

Iz tabele razredov je razvidno, da se davčna oznaka 5 uporablja za partnerja, ki zasluži manj. V skladu s tem se odbitki po davčnih razredih precej razlikujejo: omejitev davka na izplačane plače v razredu 5 v letu 2018 znaša 1.272,99 EUR.

Plačni razred 6

Šesti in zadnji plačni razred v tabeli je namenjen zaposlenim, ki prejemajo dohodek od več delodajalcev hkrati. Delodajalec, ki plačuje nižji znesek, mora delavcu odtegniti davek.

Tudi upokojenci, ki želijo še naprej delati in hkrati prejemati pokojnino, spadajo v šesti davčni razred. Davek v tej kategoriji je še posebej visok, ker ni oprostitev.

Odbitki

V Nemčiji obstajajo tudi posebne davčne olajšave, ki zmanjšujejo obremenitev plač zaposlenih.

Vključuje naslednje stroške:

• preživnina;
• Stroški samohranilca za vzgojo otroka, mlajšega od 16 let;
• šolnine zase in za nadgradnje kvalifikacij;
• zavarovanje in dobrodelni prispevki nemškim institucijam;
• stroški dela;
• izredni stroški.

Davčne stopnje za plače in zavarovanje

Različni davčni razredi so delno povezani s tem, ali je delavec zakonsko ali individualno zavarovan. Za delavce, vključene v obvezno zavarovanje, znaša odbitna franšiza za zdravstveno zavarovanje v prvem davčnem razredu 14,6 odstotka. Individualno zavarovani zaposleni morajo v Nemčiji običajno plačati višji odstotek davka na izplačane plače.

Opozoriti je treba, da v tej državi obstaja tudi neobdavčljivi minimum, ki znaša 10.000 evrov na osebo na leto. Če je na primer skupni dohodek družine manjši od 18.000 EUR na leto, je oproščena vseh vrst plačil. Načelo je, da več kot oseba zasluži, več plača.

Kako davčni urad izračuna znesek dohodnine?

Davčni urad je zadolžen za pobiranje zneskov, plačanih državi. Zagotoviti mora, da ne pride do napak, zaradi katerih bi država odtegnila dohodek, do katerega je upravičena. Davek na izplačane plače je torej namenjen odtegovanju zneskov od plač delovno aktivnega prebivalstva. Država prejme del odbitka neposredno od vira - delodajalca. Prav tako je odgovoren državni blagajni zaradi premajhnega odtegnjenega in plačanega davka na dohodek. Možna je tudi obratna situacija, ko ima delavec zahtevek do davčnega urada za preplačilo, ki ga je prav tako treba dokazati.

Kako vrniti previsok davek na izplačane plače?

Delodajalec izračuna znesek davka v Nemčiji na podlagi dveh elementov: uradnih tabel davka na zaposlitev (za dodatke, pavšalne zneske itd.) in. д.) in individualne davčne olajšave (npr. razred, otroški dodatek). Ob koncu leta je mogoče preplačane zneske vrniti v davčni napovedi. Za pripravo davčne napovedi lahko uporabite posebno programsko opremo ali najamete računovodjo.

Če delavec ne želi vložiti napovedi, mora vsaj zagotoviti, da so njegovi odbitki točni in da ne prihaja do preplačil zneskov.

Davčni kalkulator plač za zaposlene in samozaposlene

Davek na plače, solidarnostni dodatek ter stroški zdravstvenega in dolgotrajnega varstva, pokojninskega zavarovanja in zavarovanja za primer brezposelnosti zmanjšujejo neto plačo zaposlenega. Če želi zaposleni razumeti, kakšni so odbitki od bruto plače in kako se te vrednosti spreminjajo z naraščanjem dohodka, lahko odgovor dobi s kalkulatorjem za izračun davka na izplačane plače.

Davčne napovedi vloži zaposleni, in sicer ročno, na posebnih obrazcih ali z računalnikom programska oprema. Težave se pojavijo, ko ima zaposleni dodaten zaslužek. V tem primeru je najbolje, da se obrnete na strokovnjaka. Če delavec sam vloži prijavo pri inšpektoratu, so roki naslednji za vložitev prej (šestmesečna razlika) kot v primeru, ko dokumentacijo obravnava strokovnjak.

V davčni napovedi lahko ločimo dve skupini podatkov: davčne zneske in socialne prispevke. Solidarnostna dajatev in cerkveni davek dodana drugim davkom.

Tako smo v tem članku obravnavali odgovor na vprašanje: "Kaj je davek na izplačane plače v Nemčiji??"