Kako izračunati dobičkonosnost: primer izračuna, formula in ključni podatki

Dobičkonosnost podjetja je niz kazalnikov, s katerimi lahko ocenite, kako učinkovito uprava uporablja svoja sredstva za ustvarjanje dobička. Izračun in analiza donosnosti sta pomembna ekonomska naloga.

Splošne informacije

Glede na to, kateri vidik uspešnosti podjetja je treba kvantificirati, se uporabljajo različna merila donosnosti.

Lahko se na primer opravi cenitev:

• poslovanja podjetja;
• proizvodnih dejavnosti podjetja;
• Najgospodarnejša raba virov.

To je naloga izračuna donosnosti.

V vsakem primeru boste morali začeti z izračunom bilance stanja (izkaza poslovnega izida podjetja), ki je izhodišče za določitev vseh podatkov. Poleg tega se lahko upoštevajo tudi drugi podatki poslovodnega računovodstva. Zakaj? Na primer za izračun donosnosti dejavnosti ali praga donosnosti.

Algoritem za izračun

Dobičkonosnost je mogoče opredeliti na dva načina:

1. Razmerje med naložbo in dobičkom, pridobljenim z njo.
2. Razmerje med stroški poslovanja podjetja in ustvarjenim dobičkom.

Dobičkonosnost se izračuna ob upoštevanju več parametrov, med drugim:

• sredstva;
• proizvodna sredstva;
• naložbe;
• celotna naložba;
• prodaja izdelkov.

Dobičkonosnost se izračuna z naslednjo formulo:

P = (P/V_а)*100%,

kjer je P dobičkonosnost, P je čisti dobiček v obdobju, B_а - skupna sredstva.

Ta metoda izračuna donosnosti se bo uporabljala na naslednji način. Zlasti pri izračunu drugih koeficientov učinkovitosti. Formula za izračun dobičkonosnosti je natančneje pojasnjena v nadaljevanju.

Izračun proizvodnih stroškov

Zgoraj so navedene osnovne informacije za izračun dobičkonosnosti z uporabo bilance stanja. V strokovnem jeziku se imenuje Obrazec 2 (F2). Podatki iz tega obrazca in druge informacije o upravljanju se na različne načine uporabljajo pri izračunu donosnosti podjetja.

Izračun proizvodnih stroškov je naslednji:

1. Izračuna čisti dobiček.
2. Izračunani znesek se deli z bruto stroški poslovanja. Ta parameter ponazarja proizvodno učinkovitost celotne organizacije.
3. Izračun osnove za dodelitev za različne vrste stroškov po vrstah izdelkov.
4. Izračuna prihodke in stroške poslovanja za vsako vrsto izdelka posebej.
5. Izračuna znesek neto dobička za vsako vrsto blaga. To storimo tako, da od prihodkov odštejemo znesek stroškov poslovanja in administrativnih stroškov ter stroškov prodaje.

Izračun donosa sredstev

Stopnja donosnosti sredstev se izračuna po naslednjem algoritmu:

1. Čisti dobiček se izračuna.
2. Izračuna znesek plačanih obresti za izračunano obdobje v obrazcu 2 računovodskih izkazov.
3. Obseg sredstev na začetku in koncu obračunskega obdobja v bilanci stanja se izračuna.
4. Na podlagi teh podatkov se donosnost izračuna po formuli, navedeni v razdelku "Algoritem izračuna".

Izračun učinkovitosti prodaje

Učinkovitost prodaje se izračuna še preprosteje kot učinkovitost proizvodnje ali sredstev. Korak za korakom za izračun učinkovitosti prodaje je naslednji:

1. Čisti dobiček za obdobje poročanja se izračuna na naslednji način.
2. Izračunajte znesek prodaje za izračunano obdobje.
3. Parameter, izračunan v prvi točki, se deli s parametrom, izračunanim v drugi točki.

Izračun praga donosnosti

Prag donosnosti se v strokovnem jeziku imenuje prag rentabilnosti. Ta parameter opisuje predmet proizvodnje, kjer je Dobičkonosnost je enaka nič, kar pomeni, da podjetje ne ustvarja dobička in nima izgube.

Ta kazalnik pomaga oceniti učinkovitost podjetja kot celote: če obseg proizvodnje presega prag dobičkonosnosti, podjetje posluje učinkovito in je dobičkonosno, če pa obseg ne presega tega kazalnika, je podjetje nedonosno.

Za izračun praga rentabilnosti boste potrebovali podatke, kot so:

1. Vsota fiksnih stroškov.
2. Cena na enoto.
3. Vsota variabilnih stroškov na enoto.

Za pravilen izračun kazalnikov donosnosti je treba upoštevati strukturo vseh vrst stroškov. To je najpogostejši način obravnavanja:

1. Upravni stroški so neodvisni od proizvodnje in prodaje, so fiksni stroški.
2. Prodajni stroški vključujejo fiksne (stroški oglaševanja) in variabilne komponente (nagrade zaposlenim za dodatno prodajo).
3. Proizvodni stroški so lahko tudi fiksni (najemnina strojev in prostorov) in variabilni (stroški materiala, komunalnih storitev ali plač).

Dobiček se izračuna s preprosto formulo. Je enaka razliki med prihodki podjetja in njegovimi celotnimi stroški (vsota stalnih in spremenljivih stroškov):

Zaslužek = prihodki - stalni stroški - spremenljivi stroški

Spremenljivi stroški so produkt spremenljivih stroškov na enoto in količine proizvodnje:

variabilni stroški = variabilni stroški na enoto * količina proizvodnje

Prihodek je zmnožek cene na enoto in proizvedene količine.

Za izračun fiksnih stroškov (iz opredelitve točke preloma) moramo prav te fiksne stroške odšteti od prihodkov (da jih v enačbi vzamemo kot neznano število) in variabilnih stroškov. To razliko je treba izenačiti z ničlo, stalne stroške pa je treba izraziti kot.

Rezultat je naslednja formula:

fiksni stroški = proizvedena količina * (cena na enoto - variabilni stroški na enoto)

Prag donosnosti je konstantni strošek, deljen z razliko med ceno na enoto in variabilnim stroškom na enoto:

Prag stroškovne učinkovitosti = fiksni stroški / (cena na enoto - spremenljivi stroški na enoto)

Vrste učinkovitosti

Prav tako si je treba podrobneje ogledati vrste donosnosti, ki se običajno izračunavajo. V nadaljevanju so podrobno opisane naslednje vrste učinkovitosti:

• prodaja;
• sredstva;
• naložbe;
• stroški proizvodnje;
• osebje.

Učinkovitost prodaje

V tuji literaturi se ta parameter imenuje ROS. Razmerje se izračuna kot razmerje med čistim dobičkom in prihodki.

Koeficient učinkovitosti prodaje se lahko uporabi za oceno, kako dobro je podjetje sposobno pridobiti dobiček iz svojega poslovanja. To se pogosto uporablja za primerjavo različnih podjetij.

Učinkovitost uporabe sredstev

Skrajšano poimenovanje - ROA. Za izračun razmerja učinkovitosti v tem primeru morate poznati naslednje parametre:

• je vsota sredstev na začetku in sredstev na koncu zadevnega obdobja (vsota);
• zmnožek obresti, plačanih z (1 - H_eq), pri čemer je N_pr - Stopnja davka od dobička (Prod).

Formula za izračun donosnosti sredstev:

donosnost sredstev = ((čisti dobiček * vsota)*2/Prod)*100%

Parameter je izračunan v odstotkih zaradi lažje primerjave z učinkovitostjo podjetij z različnimi deleži lastniškega in izposojenega kapitala.

Kaj je skupina: pravni pojem, vrste, struktura in funkcionalnosti

To razmerje se izračuna za podjetnike, ki želijo vložiti svoj denar v podjetje. Slednji lahko s pomočjo kazalnika donosnosti ugotovi, koliko denarja je mogoče vložiti v določeno podjetje.

Koeficient učinkovitosti naložb se izračuna kot količnik razlike med čistim dobičkom in davki, deljen s celotnim vloženim kapitalom. Za lažjo uporabo je izračunana v odstotkih.

Formula je naslednja:

Razmerje = ((čisti dobiček - davki)/celotne naložbe)*100%

Celotne naložbe se nanašajo na lastniški kapital podjetja in dolgoročne obveznosti, ki jih je prevzelo.

stroškovna učinkovitost izdelka

Ta pojem je sklop kazalnikov, ki pomagajo oceniti operativno dejavnost podjetja, tj. dejavnost, pri kateri niso upoštevane naložbene in finančne komponente.

Formula za izračun donosnosti proizvodnih stroškov je preprosta. Dobiček je treba deliti s stroški poslovanja:

Dobičkonosnost proizvodnih stroškov = dobiček / stroški poslovanja

Zakaj je stroškovna učinkovitost sestavljena iz? Ker se stopnje dobička lahko razlikujejo:

• net;
• delovanje;
• Poslovanje pred davki, obrestmi in stroški amortizacije.

Stroški poslovanja se lahko izračunajo tudi na več načinov:

• Z oceno stroškov proizvodnje;
• ocenjevanje stroškov prodaje.

Učinkovitost osebja

Ta količnik učinkovitosti pomaga oceniti operativno učinkovitost podjetja. Faktor učinkovitosti izračunate tako, da čisti dobiček delite z vsoto števila zaposlenih na začetku obdobja, ki ga izračunavate, in števila zaposlenih na koncu tega obdobja:

stopnja učinkovitosti = 2 * čisti dobiček / (število zaposlenih na začetku obdobja + število zaposlenih na koncu obdobja)

To razmerje se pogosto uporablja za primerjavo uspešnosti podjetij, ki delujejo v isti panogi.

Primer izračuna donosnosti

Za boljšo razlago zgornjih izrazov jih je treba uporabiti za oceno operativna učinkovitost treh hipotetičnih družb. Primer izračuna donosnosti je prikazan v spodnji tabeli (številke so podane v nominalnih enotah).

Kakšne sklepe lahko potegnemo iz teh podatkov?? Primer izračuna učinkovitosti prodaje jasno kaže, da je podjetje B v primerjavi s konkurenco izrazit outsider.

Vodilno podjetje po učinkovitosti sredstev je podjetje "B". S 150 hipotetičnimi enotami sredstev je ustvaril 77 hipotetičnih enot dobička, kar je odličen pokazatelj. Iz tega kazalnika je razvidno, da podjetje "A" zelo slabo upravlja s svojimi sredstvi.

Primer izračuna donosnosti lastniškega kapitala kaže, da podjetje B vodi tudi na tem področju, velika razlika med učinkovitostjo uporabe sredstev in učinkovitostjo uporabe kapitala pa dokazuje, da je podjetje sposobno precej dobro unovčiti lastniški kapital.

S primerjavo vseh parametrov lahko ugotovite, v katero podjetje je najbolje vlagati in kje je za boljše upravljanje očitno potrebna zamenjava vodstva.

O sredstvih podjetja

Obstajajo različni viri sredstev sredstva, ki skupaj tvorijo obveznosti podjetja. Slednje so prikazane v računovodskem poročilu podjetja. Obveznosti sestavljajo:

1. Lastniški kapital podjetja: zadržani dobiček in rezerve.
2. Dolgoročne obveznosti: izposojeni kapital, denar, ki je bil prejet od vlagateljev, lastnikov ali posojilojemalcev. Seveda ga je treba vrniti do določenega datuma.
3. Kratkoročne obveznosti: kratkoročni dolgovi podjetja do različnih pravnih oseb, kot so dobavitelji ali stranke, javne organizacije (davki) in zaposleni (plače in socialni prejemki).

Lastniški kapital organizacije in njene dolgoročne obveznosti sestavljajo njena celotna sredstva (drugo ime za celotni kapital). Predstavljajo denar, ki ga je nekdo (na primer lastniki ali posojilojemalci) dlje časa vlagal v poslovanje podjetja.

Zaključek

Dobičkonosnost je skupek kazalnikov uspešnosti podjetja na različnih področjih, od upravljanja naložb in prodaje do upravljanja zaposlenih. To so izzivi pri izračunavanju dobičkonosnosti. S pomočjo kazalnikov, predstavljenih v članku, lahko potencialni vlagatelji določijo izvedljivost finančnih naložb v določeno podjetje.