Carinski ddv: vrste, izračun in načini vračila

Obstaja več vrst carin, ki imajo veliko vlogo pri oblikovanju gospodarstva države. Ves uvoz in izvoz potekata prek te vladne agencije in sta zato predmet določenih plačil. Danes si bomo ogledali carinski DDV.

Kaj so?

Praktično vse trgovinske posle je treba odobriti nekaterim javnim organom. Z njimi se zagotavlja, da je blago dovoljeno v državo ali iz nje.

V nadaljevanju lahko povemo, da morajo posamezniki in zasebniki plačati carino pri izvozu ali uvozu določenega blaga. To je določeno v členu 4 carinskega zakonika. V naši državi ta plačila sestavljajo proračun.

Dajatve, ki jih zaračuna vladna agencija, niso samo carinski DDV, ampak tudi druge pristojbine in dajatve. Vsi ti instrumenti se štejejo za netarifne instrumente državnega urejanja zunanje trgovine.

Celoten seznam vseh carin je na voljo v členih 70 in 3 carinskega zakonika. Obstaja tudi sporazum o načinu plačevanja in izračunavanja carin v sodelujočih državah. Vključuje:

1. Izvozne carine.
2. Uvozne carine.
3. Posredni davki.
4. Carinske pristojbine.
5. Protidampinške, posebne in izravnalne dajatve. Ustanovljene so na podlagi mednarodnih pogodb med državami članicami carinske unije (CU). Poleg zakonodaje teh držav.

Posredni davki vključujejo uvozni DDV (davek na dodano vrednost) in trošarine, ki se obračunajo pri uvozu blaga v carinsko unijo.

Kaj se šteje za plačilo?

Razumevanje koncepta "carina DDV", pomembno je preučiti druga tovrstna plačila. Naštejmo jih:

1. Kazni.
2. Sredstva za prodajo zaseženega blaga.
3. Obresti, ki se obračunajo, če je osebi odobren obrok ali odlog Plačilo carine dolžnosti.
4. Predplačila se izvedejo za naslednje stroške.
5. Denar, ki ga uvozniki plačajo carinskim organom za izdajo trošarinskih znamk.
6. za zavarovanje plačila carinskih dajatev ali davkov.

Funkcije plačila

Preden se lotimo uvoznega DDV, je treba vedeti, kaj vse so takšna plačila povezana z. To so:

1. Fiskalni. Plačila se uporabljajo za dopolnitev prihodkov državnega proračuna.
2. Regulativni. ustrezne agencije preprečujejo nezaželen izvoz blaga, katerega cene so v svetu višje kot v državi.
3. Zaščitni. Vlada si prizadeva podpirati domače proizvajalce in jih zaščititi pred tujimi konkurenti.
4. Trgovinska politika. Vlada države si prizadeva zaščititi nekatere sektorje nacionalnega gospodarstva pred konkurenco tujih proizvajalcev z vzpostavitvijo cenovne ovire.

Kot vidite, je bil carinski DDV na uvoz uveden prav zato, da bi pomagal domačim proizvajalcem pri razvoju in rasti.

Plačila

Da bi razumeli carinske dajatve, zlasti DDV, morate razumeti tudi njihovo naravo. Več o njih si preberite spodaj.

Vedno je treba plačati carino. Postopek in obliko plačila urejajo carinski predpisi, davčni zakonik naše države ter carinska unija. Pomembno se je zavedati, da je poseben subjekt teh plačil carinski organ, ki je v določenem času in na določenem kraju odgovoren za carinsko poslovanje. Vse carine se plačajo v proračun naše države.

Posredni davki

Med vsemi carinskimi posrednimi davki je mogoče izpostaviti davek na dodano vrednost (DDV). To temo bomo podrobneje preučili, vendar jo najprej definirajmo.

Posredni davki so davki na storitve in blago, ki se uvedejo kot dodatek k tarifi ali ceni. Kako ga razumeti? Podjetja, ki opravljajo storitve ali proizvajajo blago, prodajajo svoje izdelke po tarifi (ceni), ki že vključuje pribitek. V državni proračun plačujejo dodaten davek določen znesek iz dobička. Lahko rečemo, da proizvajalci nekako pobirajo davke od prebivalstva, kupci pa jih plačujejo.

Drugo ime za posredne davke so brezpogojni davki. Vse zato, ker niso odvisni od dohodka davčnega zavezanca in se zaračunajo ne glede na dobiček ali rezultate dejavnosti.

Če se povečajo posredni davki, lahko prebivalstvo zmanjša porabo izdelkov ali storitev.

Zakaj govorimo o posrednih davkih? Da, ker je med njimi tudi DDV v carinski uniji.

Te vrste davkov imajo svoje slabosti in prednosti. Oglejmo si jih.

Prednosti davka

DDV carinske unije in vsi drugi posredni davki imajo v primerjavi z drugimi plačili številne prednosti:

1. To je za državo najugodnejši davek, saj ni neposredne povezave med davki in rezultati podjetja ali organizacije.
2. Posrednih davkov ne spremljajo davčni zaostanki, ker so vključeni v vrednost blaga in storitev. Izkazalo se je, da je oseba, ki nekaj kupi, že plačala davek.

Zdi se, da smo slišali le dobre stvari, zato ni slabosti? Oglejmo si jih.

Davčne slabosti

DDV ima tudi slabosti:

1. Država porabi veliko denarja za nadzor nad obdavčitvijo.
2. Obratna sorazmernost plačilne sposobnosti.
3. Fiskalna narava posredne obdavčitve je v nasprotju z interesi gospodarskega razvoja.

Kot lahko vidite, DDV ni tako dober, če pogledate.

Kaj je DDV

DDV je posredni davek, ki predstavlja obliko odvzema dela dodane vrednosti v državni proračun. Nastane v kateri koli fazi proizvodnega procesa blaga, storitev in gradenj ter se plača v proračun ob prodaji.

Če primerjamo carine, DDV, prometni davek in DDV, ima prvi več prednosti. Zajema na primer promet z blagom na vseh stopnjah. Ko se davčna osnova razširi, se lahko povečajo tudi stopnje prihodkov in takšen davek je veliko učinkovitejši od drugih dveh naštetih.

Davek manj obremenjuje vsakega proizvajalca, saj je obdavčena le dodana vrednost. Izkazalo se je, da je breme porazdeljeno vzdolž blagovne verige, kar pomeni, da so vsi udeleženci tržnih odnosov v enakem položaju drug do drugega.

Oblika obdavčitve je precej preprosta, saj obstaja enoten mehanizem za vse davkoplačevalce v državi. Za državo je to zelo ugodno, saj se temu davku ni mogoče izogniti, kar pomeni, da ga bodo plačali vsi.

Kdo plača DDV

Plačane so carine - davki:

1. Osebe, ki prevažajo blago čez carinsko mejo.
2. Organizacije.

Osebe, ki so dolžne plačati DDV v zvezi s čezmejnim pretokom blaga, so navedene v ruski zakonodaji in zakonodaji carinske unije.

Organizacije so pravne osebe, ustanovljene v skladu z našimi zakoni. To vključuje pravne osebe tujega izvora, družbe ali druge pravne osebe, ki imajo civilno pravno sposobnost in so ustanovljene v skladu z zakonodajo tuje države. Mimogrede, mednarodne podružnice, organizacije in njihova predstavništva na ozemlju naše države se prav tako štejejo za organizacije.

DDV ima poleg regulativne tudi davčno funkcijo. Ta davek namreč pomembno prispeva k proračunu zaradi stabilne davčne osnove in enostavnega pobiranja.

Stopnja carinskega DDV je določena z zakonom. Vse blago, uvoženo v državo, je obdavčeno po enakih stopnjah kot domače blago.

Zanimivo je, da so nekateri posredni davki razdeljeni v skupine: nekateri se obračunavajo na potrošniško blago, drugi na sekundarne potrebščine, tretji na luksuzno blago. Po drugi strani pa DDV obdavčuje vse te postavke. Znanstveniki včasih imenujejo DDV univerzalni trošarinski davek. Ker široko zajema vsa potrošniška dela, blago in storitve.

Druga razlika med DDV in trošarinami je vpliv slednjih na nekatera področja javnega življenja.

Bistvo

V davčnem sistemu naše države imajo glavno vlogo posredni davki. DDV je zvezni davek, ki v proračun prinaša najmanj 35 % vseh prihodkov. DDV vpliva tudi na oblikovanje cen in vzorce potrošnje.

Davek je bil v naši državi uveden leta 1992. Nadomestil je prometni davek in davek na promet. Od danes predpisan je postopek obdavčitve V ruskem davčnem zakoniku, poglavje 21.

Dodano vrednost ustvarja človeško delo, kar pomeni, da je DDV prisoten povsod, kjer je prisotno človeško delo. Opozoriti je treba, da je delo prisotno na vseh stopnjah ustvarjanja blaga, ne glede na to, ali gre za zbiranje surovin ali trgovanje.

Zadeva

Pred kot pa reči o vračilu carinskega DDV pri uvozu morate razumeti, kaj se šteje za predmet obdavčitve. Plačati je treba le štiri vrste transakcij:

1. Prodaja dela, blaga ali storitev. Prenos lastninskih pravic v Rusiji.
2. Prenos blaga, storitev ali del v naši državi za osebno uporabo.
3. Izvajanje gradbenih in inštalacijskih del za osebno rabo.
4. Uvoz blaga v Rusijo.

Bolj ko se blago giblje v notranjosti države, višji so stroški, ki jih ima proizvajalec, in posledično višja je vrednost DDV. Podjetja in organizacije morajo plačati carino, davek pa plača kupec ali posameznik.

Kako se izračunava in izplačuje

Takoj ko blago vstopi na ozemlje naše države, davčni in carinski organi začnejo nadzirati plačilo DDV. To pa zato, ker vrstnega reda obračunavanja in posledično plačila ne ureja le carinski zakonik, temveč tudi davčni zakonik.

Davkoplačevalec ima dva izhoda. Prva je priprava zahtevka za vračilo carinskega DDV pri uvozu. Druga možnost je, da se v vrednosti kupljenega blaga upošteva. Da bi se izognili dvomu o tem, da je bil davek plačan, mora carinski organ davčnemu zavezancu izdati ustrezno deklaracijo. V katerem je plačilo potrjeno.

Izračun carinskega DDV

Da bi pravilno izračunali davek, si morate ogledati davčni zakonik naše države, in sicer člen 164. Tam je na voljo vse o blagu, ki se prevaža čez carinsko mejo.

V teh primerih je davčna stopnja 0 %:

1. Če je bilo blago uvoženo v okviru carinskega izvoznega režima. Pomemben pogoj je, da je treba davčnim organom predložiti potrebne dokumente.
2. Če se zaloge izvažajo z ruskega ozemlja v okviru carinskega režima za gibanje zalog. To se nanaša na goriva in maziva, goriva, ki so potrebno za blago tujega, domačega ali tujega porekla; - polno delovanje morskih plovil, zrakoplovov in mešanih morskih plovil.

V teh primerih se DDV obračuna po stopnji 10 %? Zanje velja ta davek:

1. Živila, seznam je določen v davčnem zakoniku naše države. Vključuje na primer rastlinsko olje, zelenjavo, sladkor, sol itd.
2. Otroško blago, katerega seznam je prav tako naveden v davčnem zakoniku.
3. Periodične publikacije. To ne vključuje publikacij erotične ali oglaševalske narave, temveč le tiste, ki so povezane z izobraževanjem, kulturo in znanostjo, knjižne izdelke.
4. Medicinski izdelki iz tujine in domače proizvodnje V skladu s seznamom kod izdelkov, ki ga je določila vlada naše države.

Za vse drugo blago velja 20-odstotni davek. Izkazalo se je, da se za vse blago, razen za skupine, ki so oproščene obdavčitve, lahko obračuna carinski davek na dodano vrednost (DDV) po stopnji od 10 do 20 odstotkov.

Formule za izračunavanje

Za pravilen izračun davka je treba uporabiti posebne formule.

Za blago, ki je predmet carinskih trošarin in dajatev, je treba uporabiti naslednjo formulo: CdS = (St + Ps + As) x H. Ñ - znesek DDV, Ñ - carinska vrednost uvoženega blaga, Ps - znesek uvozne carine, As - znesek trošarine, Í - stopnja DDV v odstotkih.

Če je blago zavezano carini, ne pa tudi trošarini, je formula za izračun drugačna: CdS = (Ct + As) x Ht. Vsi simboli ostanejo nespremenjeni.

Znesek DDV se plača na kraju registracije davčnega zavezanca pri davčnem uradu. To je zapisano v 174. členu davčnega zakonika in ga je treba upoštevati. Mimogrede, enako pravilo velja tudi v primeru, ko se blago izvaža zunaj carinskega območja Ruske federacije.

Pri uvozu blaga v Rusijo je treba DDV plačati najpozneje v petnajstih dneh po predložitvi blaga carinskemu uradu. To je pomembno!

Plačilo davka in vračilo carinskega DDV se opravi pri carinskem organu, pri katerem je bilo opravljeno carinjenje. V primeru blaga, poslanega po mednarodni pošti, je treba davek plačati državni agenciji za komunikacije. Ta deluje kot posrednik, saj denar naknadno prenese carinskemu organu.

Pomembno je, da lahko davčni zavezanec izbere valuta za plačila. Izberite tisto, ki jo navaja ruska banka. Če plačnik izbere tujo valuto, se pretvorba opravi po menjalnem tečaju, ki se uporablja v Rusiji in velja na dan sprejetja carinske deklaracije DDV. Znesek za plačilo se običajno zaokroži na drugo decimalno mesto.

DDV lahko plačate z bančnim nakazilom ali v gotovini pri blagajni pristojnega organa. Bančna nakazila na račun carinskega organa je treba obvezno izdati kot plačilni nalog ali druge plačilne dokumente.

Kdaj ne plačati

Včasih se zgodi, da DDV med carinjenjem ni treba plačati. V katerih primerih je davčni zavezanec oproščen plačila davka? Najprej je treba povedati, da je to vprašanje opredeljeno v davčnem zakoniku naše države. Tam si lahko ogledate ne le seznam blaga, ki ni obdavčeno, temveč tudi seznam blaga, ki ni obdavčeno, če se dejavnosti izvajajo na ozemlju naše države.

Tako ni DDV, če blago prehaja carinsko območje Ruske federacije z namenom zagotavljanja pomoči ali podpore brez trošarin. Oprostitev se uporablja v skladu z navodilom o postopku carinjenja blaga.

Pomembno je razumeti, da je humanitarna pomoč nepovratna pomoč, ki se zagotavlja za socialne ali zdravstveno varstvo osebe z nizkimi dohodki ali osebe, ki so jih prizadele naravne nesreče ali druge izredne razmere. To vključuje tudi stroške prevoza, skladiščenja in spremljanja pomoči.

Prejemniki te pomoči so lahko podaniki naše države, država sama, država javni organi, fizične in pravne osebe osebe, organi lokalne vlade.

Donatorske organizacije so lahko tuje države, njihove občinske ali zvezne enote, tuje in mednarodne agencije ali neprofitne organizacije, ki zagotavljajo humanitarno pomoč.

Opomba! Humanitarna pomoč ne vključuje blaga, za katero velja trošarina, niti mesa ali mesnih izdelkov. Slednje je posledica dejstva, da je meso namenjeno le za industrijsko predelavo v polizdelke in druge. Kot humanitarna pomoč se ne štejejo mlete ribe ali meso, mehansko predelano meso, že uporabljena oblačila, obutev ali drugi odvzemi blaga s carinskega območja naše države. Izjema so obutev, oblačila in posteljnina, ki se pošiljajo v ustanove in Organizacije za socialno zaščito, izobraževanje, zdravstveno varstvo.

Postopek obdavčitve

Pri izvozu blaga z ruskega ozemlja se uporablja naslednji postopek obdavčitve:

1. Izvoz blaga v carinskem izvoznem režimu ni obdavčen.
2. Izvoz blaga iz Rusije v okviru režima ponovnega izvoza predvideva povračilo vseh zneskov davka, ki so bili plačani ob vnosu blaga v Rusko federacijo. To se opravi po vrstnem redu, ki ga določa carinska zakonodaja naše države.
3. Blago ni obdavčeno, če je dano v carinski režim carinskega skladišča ali prostega carinskega skladišča ali proste carinske cone za poznejši izvoz.
4. Izvoz blaga, premeščenega čez rusko mejo v okviru carinskega režima za gibanje blaga, ni obdavčen.
5. Izvoz blaga s carinskega območja naše države v okviru drugih režimov, ki predvidevajo oprostitev ali vračilo DDV.

Za uvoz živine, tehnološke opreme in kmetijskih strojev na lizing se davek plačuje v časovnem intervalu. Slednje lahko traja, dokler najemnik blaga še ni vnesel v poslovne knjige. Vendar to obdobje ne sme biti daljše od šestih mesecev.

Davčne olajšave

Obračunavanje carinskega DDV omogoča povračilo porabljenega denarja za davek ali zmanjšanje zneska slednjega z davčnimi odbitki.

Kaj je odbitna postavka? Govorimo o zneskih davka, ki jih je davčni zavezanec že plačal ob uvozu izdelkov na carinsko območje naše države. Pravilo velja za:

1. Blago, ki je bilo pridobljeno za dejavnosti, ki so obdavčene v skladu z davčnim zakonikom. Izjeme so blago, pri katerem je bil znesek davka že upoštevan v njegovi vrednosti.
2. Blago, kupljeno za nadaljnjo prodajo.

Odbitke je treba opraviti od zneskov davka, ki jih prodajalci zaračunajo tujemu davčnemu zavezancu. Slednji ne smejo biti registrirani pri davčnih organih. Zneske davka je mogoče vrniti ali odšteti le, če je davčni zastopnik davek že plačal.

Odbitki se vedno izvedejo na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejstvo plačila davka. Enako velja za izterjavo carinskega DDV. V ta namen so primerne davčne napovedi, poročila in drugi dokumenti, ki jih določa davčni zakonik naše države.

Odbitki se nanašajo samo na zneske davka, ki jih je davčni zavezanec dejansko plačal ob uvozu blaga na rusko carinsko območje. Pomemben odtenek je, da je odbitek mogoče uveljavljati šele po registraciji blaga in predložitvi potrebnih dokumentov.

Ko to storite, je davek v celoti odbiten. V primeru transakcij z DDV 0 % se odbitek izplača šele, ko davčni zavezanec predloži obvezne dokumente. Seznam je v 165. členu davčnega zakonika naše države.

Zaključek

Kot lahko vidite, je treba o tem vprašanju zelo dobro razmisliti. Če tako menite, da po.. Po branju tega članka ste začeli razumeti zapletenost DDV, vendar vas želimo razočarati.

Tako zahtevnega predmeta ne morete preučiti v petnajstih minutah, za to boste potrebovali veliko več časa, morda več kot en dan. Le natančna preučitev predmeta lahko zagotovi vaše razumevanje.

Da, carinski davki in dajatve so precej visoki, vendar izvozniki in uvozniki nimajo izbire. Kar zadeva davek na dodano vrednost, tu ne morete kriviti vlade, saj je to skoraj edini davek, ki ga plačujejo vsi Rusi.

Menite, da se državni proračun porablja neustrezno, morda je tako, vendar pomislite na velikost naše države. Kako lahko primerjate velikost Francije in celotne Rusije ter življenjski standard v teh državah?. Država mora poskrbeti za brezplačno izobraževanje, zdravila, ceste in podobno, toda kje dobiti denar za to?? Od prebivalstva države in je naravno. Preden primerjate evropske in naše države, ne pozabite samo nanje življenjski standard, pa tudi ljubezen do davkov. Evropejci so navajeni plačevati za vse, vendar je tak sistem za Rusa novost. Zato potegnite prave sklepe.